如果暂估的收入是50万，待开票时的收入是40万，这样的话就属于多交增值税了，这种情况怎么处理呢？且开票时冲之前的暂估也冲不掉该怎么处理呢

开心686 追问

2019-02-12 14:49

老师，是服务业，没跨年，比如一年里正常是以开票确认收入，偶尔一两笔暂估确认收入可以吗？还是说两者里面只能有一种方法呢

小黎老师 解答

2019-02-12 14:51

您好，不用暂估收入啊。你当期实际发生了多少收入就入多少收入，暂估收入是什么原因？

开心686 追问

2019-02-12 14:52

老师，这笔合同已经签定只是未开发票，因此无法按开票确认收入，所以想暂估这笔收入，以提高企业收入。可行吗

小黎老师 解答

2019-02-12 14:53

您好，这个属于虚增收入啊，除非合同有明确规定收入确认时间

开心686 追问

2019-02-12 14:57

不能按暂估入收入吗？

小黎老师 解答

2019-02-12 15:00

您好，现行政策是不可以的

开心686 追问

2019-02-12 15:02

是说不能两种收入的确认方法一起使用吗？还是不能暂估收入呢？

小黎老师 解答

2019-02-12 15:04

您好，确认收入的方法要按照税法的规定（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；  
 
（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 
 
（3）收入的金额能够可靠地计量；  
 
（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 
只要符合这些条件，没开发票也是可以确认收入的。

开心686 追问

2019-02-12 15:08

老师发票后期开，可能这段时间不开。所以先暂估可以吗

小黎老师 解答

2019-02-12 15:11

您好，如果服务已经发生了，款项已收取，是可以确认收入的

开心686 追问

2019-02-12 15:13

服务发生了，但是款未收到，这样可以确认暂估收入吗

小黎老师 解答

2019-02-12 15:13

您好，如果您确认这个款项可以收到，也是可以确认的

开心686 追问

2019-02-12 15:14

企业可以同时按开票和暂估两种方法确认收入吗

小黎老师 解答

2019-02-12 15:17

您好，确认收入就是确认收入，没有暂估收入的说法。你可以先确认收入，没达到增值税确认是时点暂不确认增值税。等到收到或者开票的时候再确认增值税

开心686 追问

2019-02-12 15:19

如果要未开票的情况确认收入，应该怎么做分录呢？谢谢老师

小黎老师 解答

2019-02-12 15:20

借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（待转销项税额）

开心686 追问

2019-02-12 15:30

待到将来开发票时再将此笔冲掉，正常做收入吗？还是只是改下申报表就行了呢？

小黎老师 解答

2019-02-12 15:33

您好，开票的时候需要红冲这个分录的，并且申报表也是需要修改的。