借主营业务收入 贷 其他应付款 借银行存款 贷 其他应付款 这两个分录的区别是什么

山丘 追问

2019-02-11 09:48

老师，我想问一下，商品价值5.5元，顾客支付6元，多余的0.5元做暂收，下次购买时抵扣0.5，但是这0.5元没有进银行存款 要怎么做分录?

张艳老师 解答

2019-02-11 09:50

1、 
借：库存现金  6 
        贷：主营业务收入  5.5 
               预收账款  0.5 
2、下次购买时抵扣 
借：库存现金等 
       预收账款  0.5 
      贷：主营业务收入

山丘 追问

2019-02-11 09:53

但是我们实际只收到5.5元，多余的0.5 
元只是在收银系统里存放，下次购买时系统自动抵扣

张艳老师 解答

2019-02-11 09:54

虽然在收银系统中存放，但是也是属于您公司预收的款项嘛

山丘 追问

2019-02-11 09:56

但是库存现金就不能是6元了吧 应该是5.5

山丘 追问

2019-02-11 09:56

0.5是不是应该存放在其他科目里

张艳老师 解答

2019-02-11 10:01

这个0.5，我的理解可以计入其他货币资金-收银系统科目。

山丘 追问

2019-02-11 10:04

那抵扣的时候可不可以 借预收账款 贷其他货币资金

张艳老师 解答

2019-02-11 10:10

抵扣的时候要做 
举例 
借：预收账款  0.5 
       库存现金   6.5 
       贷：主营业务收入  7 
借：库存现金  0.5 
        贷：其他货币资金  0.5