送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-01-31 17:27

借:其他应付款--母公司 
           贷:银行存款, 
借应付职工薪酬-工会经费,贷其他应付款--母公司

辉猴子 追问

2019-01-31 17:29

老师,请问这个属于正常的费用,影响损益吗?我还以为这个费用是给母公司的分红呢

庄老师 解答

2019-01-31 17:31

子公司向总公司缴纳工会经费开工会经费收入专用票据。 
1、子公司向总公司缴纳工会经费,总公司必须开具工会经费收入专用票据,这是工会组织使用的唯一合法的票据。 
2、如果母公司无法提供专用工会经费收据的话,子公司是不允许在企业所得税前扣除的,该项支出应该调整应纳税所得额。 
3、子公司如果设立独立的工会组织,可以自行计提缴纳工会经费并要求开具发票。但是一般来讲一个集团只有一个工会组织,因此集团就代行了部分职责,这取决于集团公司的内部规定。 
4、工会经费是按职工工资总额的2%计算提取的,其中40%上缴县级(含)以上总工会或由税务部门代县级(含)以上总工会扣缴,60%留存本单位工会使用。工会经费一般是按月提取缴纳的。但是各地区要求不一样,建议向单位所在地工会咨询,按照当地工会要求的时间申报缴纳。

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借:其他应付款--母公司 贷:银行存款, 借应付职工薪酬-工会经费,贷其他应付款--母公司
2019-01-31 17:27:28
母公司给子公司拨款的账务处理,一般可以分为以下几个步骤: 1. 母公司审核拨款申请。母公司应充分检查子公司拨款申请,确认拨款项目是否符合母公司的规章制度和财务准则,以及子公司的财务需求。 2. 母公司发放拨款。母公司支付拨款给子公司,一般可以通过支票、转账等形式进行支付。 3. 母公司审核拨款凭证。子公司应当提供准确的拨款凭证,母公司应细致审核凭证,以确保拨款用途正确。 4. 母公司记账。母公司应在账簿中记录拨款,并根据拨款金额和用途,将拨款记入相应的账户,例如应付款、费用支出等。 5. 子公司记账。子公司应当在账簿中记录拨款,并根据拨款金额和用途,将拨款记入相应的账户,例如营业收入、费用支出等。 以上就是母公司给子公司拨款的账务处理的基本流程。实际应用中,母公司和子公司可以根据实际情况,采取最合适的账务处理方法,以确保拨款的记账准确性,保障财务状况的透明度。比如,母公司可以在审核拨款申请时,采用专业的财务服务机构,以确保拨款的合法性和安全性;子公司也可以采用财务信息化管理系统,以自动化的方式对拨款流水进行记账,大大提高工作效率。
2023-02-24 17:56:41
子公司,如果资本不变更,账务上不需要做处理,
2019-02-28 22:59:06
这个只有集团公司之间挂往来科目
2022-02-27 10:13:23
借:资本公积贷:固定资产,母公司:借:固定资产贷:资本公积
2018-07-30 09:43:44
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