老师，我是小规模纳税人，比如我开7万的发票：会计分录是：借：应收帐款 70000 贷：主营业务收入 67961.16 营业外收入 2038.84 麻烦您帮我看一下，是这个意思吗？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-01-25 17:07

您好
借：应收帐款 70000
贷：主营业务收入 70000/1.03=67961.17
应交税费——应交增值税 70000/1.03*0.03=2038.83
申报后
借：应交税费——应交增值税 2038.83
贷：营业外收入 2038,。83

学徒追问

2019-01-26 08:49

这个是申报以后才能转营业外收入。当月不能结转是吗？

bamboo老师解答

2019-01-26 09:30

是的小规模申报后免税的转营业外收入

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