1.2015年两笔预收账款共11万，没有给对方开发票，对方已经平账了，应该如何处理？2.2016年，借:其他应收款-法人 100000，贷:银行存款 100000，这笔款还不回来了，应该如何处理？3.如果我用预收账款冲销其他应收款-法人可以吗？应该怎么操作？具体分录如何做？

小兰 追问

2019-01-24 11:18

那这两笔业务应该分别怎么处理？

小惑老师 解答

2019-01-24 11:24

借：预收账款、 
贷：主营业务收入 
销项税额 
分红 
借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利 
借：应付股利， 
贷：应交税费-应交个人所得税    
银行存款

小兰 追问

2019-01-24 11:33

预收账款是2015年的，是用主营业务收入以前年度损益调整？

小惑老师 解答

2019-01-24 11:34

你的收入金额是多少？

小兰 追问

2019-01-24 11:34

预收11万

小惑老师 解答

2019-01-24 11:36

那您使用以前年度损益调整科目吧

小兰 追问

2019-01-24 11:40

有没有一个具体的金额，在这之内用主营业务收入（没有发票是不是用营业外收入呀？）超过就用以前年度损益调整？

小惑老师 解答

2019-01-24 11:42

这个跟本身都应该使用以前年度损益调整科目正规处理，但实务时比如说金额较小几百元，达不到重要性可以在本期确认收入。 
在这之内用主营业务收入（没有发票是不是用营业外收入呀？）这个跟发票有没有没有关系，只跟业务性质有关系

小兰 追问

2019-01-24 11:46

嗯，明白了，谢谢老师！

小惑老师 解答

2019-01-24 11:47

不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！