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彩丽老师

职称： 初级会计师,中级会计师,审计师

2019-01-23 12:55

同学你好，在第一季度申报企业所得税之前已完成汇算清缴的情况下可以弥补以前年度亏损

郭建 追问

2019-01-23 12:56

不好意思，一个数字打错了亏损50万应该是20万

郭建 追问

2019-01-23 12:58

老师，你好！但一般汇算清缴要到四月份了，那就是第一季度预交不可以考虑去年的亏损了？

彩丽老师 解答

2019-01-23 13:02

已完成汇算清缴的情况下可以先弥补以前年度亏损，然后再看是否满足小微企业条件。 
财政部和税务总局扩大了小型微利企业认定标准：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 
小型微利企业所得税优惠实行超额累进优惠税率。即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，那么实际税负是5%。 
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负是10%。

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相关问题讨论
同学你好，在第一季度申报企业所得税之前已完成汇算清缴的情况下可以弥补以前年度亏损
2019-01-23 12:55:05
你好 第一季度要汇算清缴完就可以补亏损
2020-02-16 20:05:04
没有做汇算清缴，亏损带不出来，需要预交
2024-02-29 10:34:56
二季度有盈利，第二季需要预缴企业所得税，全年的盈亏年终汇算清缴。
2014-10-29 10:40:04
你好，可以申请退税或结转以后年度抵扣 你所指财务处理是纳税分录还是？
2018-03-05 13:08:38
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