沿海某省兴和盐场2015年3月份发生下列经济业务:生产原盐15万吨,对外销售8万吨

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2015-12-16 12:50

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[综合题] 某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。业务（3）3月应纳资源税（　）万元。A．316.8B．304.92C．326.7D．118.8

讨论
（12）XXX公司9月份生产原煤9000吨，白酒15吨，发电3万kwh；实现销售收入235600元；核定原煤生产费用21.5元/吨(其中人员工资12.12元/吨，业务费0.08元/吨，福利费1.69元/吨,教育经费0.3元/吨)；核定白酒生产费用1805元/吨(其中人员工资1512元/吨,业务费35元/吨,福利费211.68元/吨,教育经费37.8元/吨)；核定发电费用1382元/万kwh (其中人员工资1120元/万kwh,业务费70元/万kwh,福利费156.8元/万kwh,教育经费28元/万kwh)

讨论
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原油200吨,不含税销售价格为6000元吨合同规定,货款分两个月支付,9月15日之前支付60%,其余货款于10月底前支付完毕。次2)当月开采原媒8吨,直接对外出售20吨,不含税销售价格为元吨,另外送部分原煤用于生产洗煤。当月采用预收货款方式向甲企业销售洗煤160吨,不含税销售额320000元,当月收取不含税销售额60000元,合同约定10月10日发货,并收回剩余货款(3)销售与原煤同时开采的天然气100千立方米,取得不含税销售额320000(4)当月销售自产海盐10吨,取得不含税销售额100元。当月对外销售潮盐60吨取得不含税销售额120000元其他相关资料:原油和天然气适用的资源税税率为10%;原煤适用的资源税税率为10%,洗煤的折算比为40%;海盐适用的资源税税率为5%,该企业自产湖盐适用的资源税税率为6%;当月可以抵扣的增值税进项税额为3000元

讨论
：某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元，

讨论
6.某油田企业(增值税一般纳税人)2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨)计算该业务增值税销项税额为多少万元?

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