企业所得税计提是2018年12月还是2019年1月。12月要结了账才能出利润，才知道所得税是多少？分录怎么做？

心雨 追问

2019-01-20 19:07

我们是建筑施工企业，2018年开了两次外经证预缴了企业所得税，2018年12月企业所得税己减去，应该怎么做分录，谢谢老师！

心雨 追问

2019-01-20 19:09

老师是结转损益后，再计提，计提了后还要结转不

陈诗晗老师 解答

2019-01-20 19:09

预交时 
借：应交税费-预交所得税 
贷：银行存款  
冲减预交 
借：所得税费用 
借：应交税费-预交所得税 
或 
借：应交税费-应交所得税 
贷：应交税费-预交所得税

心雨 追问

2019-01-20 19:16

老师，12月结账顺利是怎么的过程，计提所得税在哪个步骤？㴬谢老师！

陈诗晗老师 解答

2019-01-20 19:19

你当月的账做完后，首先是有结转损益，结转损益完了再是计提所得税、结转所得税。完了再是年结

心雨 追问

2019-01-20 19:21

软件就只有一个结账，没有年结。

陈诗晗老师 解答

2019-01-20 19:23

大同小异，每个软件稍有不同。就是年度结账的意思。