1. [单选题] 甲公司所得税税率为25%，按净利润10%计提法定盈余公积。2018年1月1日，管理层决定对投资性房地产改按公允价值模式进行后续计量，2017年末该投资性房地产公允价值为13,000万元。该投资性房地产是于2007年购置的办公楼，购置成本为5,670万元。2016年6月30日，转为对外出租并按成本模式进行后续计量，止于2017年12月31日累计折旧为1,670万元。2016年12月31日公允价值为11,000万元，2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目期末余额为2,345万元，在编制2018年资产负债表时，“未分配利润”项目年初余额为（）万元。 A．2345 B．0

借:投资性房地产-成本 38000 投资性房地产累计折旧 1500 贷:投资性房地产 30000 递延所得税负债 2375{[38000-(30000-1500)]*25%} 利润分配-未分配利润 6412.5 盈余公积 712.5不理解

答： 投资性房地产计税基础是以初始成本价格是30000-1500=28500，账面价值是38000，中间差9500形成应纳税暂时性差异，递延所得税负债是9500*25%=2375

借：投资性房地产——成本2500 投资性房地产累计折旧500 贷：投资性房地产2000 递延所得税负债250{[2500-（2000-500）]×25%} 盈余公积75 利润分配——未分配利润675老师 如果把递延所得税负债和成本模式转公允价值模式写成两个分录，那是借留存收益 贷递延所得税负债吗

答： 同学你好！分开写的话  是这样的哦

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我自己的想法：借：投资性房地产——成本3200　　贷：投资性房地产2700　　　　递延所得税负债125　　　　盈余公积37.5　　　　利润分配337.5

答： 什么题目啊，同学