小规模纳税人，季度未超过30万，缴纳了教育费附加和地方教育费附加，怎么处理呢?

吴少琴老师

职称：会计师

2019-01-16 11:43

未超过30万免附加税，你缴纳了附加税的，申请退税

CHEN橙橙橙橙子追问

2019-01-16 16:35

老师，税控盘的费用怎么做账，我们这笔已经全额抵扣增值税了，金额是480

吴少琴老师解答

2019-01-16 19:11

金税盘和报税盘共820元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
  借：管理费用820
    贷：银行存款/现金820
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）820
借：管理费用-820
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费330元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用     330
    贷：银行存款/现金     330
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）     330
借：管理费用  -330