公司购买月饼和酒送户，开具的是增值税专用发票，公司是一般纳税人，电子公司，月饼和酒进项票税额可以抵税吗

三宝老师 解答

2019-01-15 20:34

财税〔2016〕36号文件附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》明确,餐饮服务指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动. 
 
餐饮服务是当场消费,属于个人消费,也是业务招待费,不得开具增值税专业发票,进项税额不得在销项税额中抵扣.但是,赠送客户礼品不是当场消费,不属于交际应酬消费,其进项税额可以在销项税额中抵扣.虽然视同销售的销项税额与购进礼品的进项税额相同,但说明了一个理念:购进礼品用于赠送其进项税额可以抵扣.

创业公社 追问

2019-01-15 20:36

那必须是要认证完了才可以做账吗？还是可以先做进去，记待认证，等需要抵扣时候再认证抵扣吗

三宝老师 解答

2019-01-15 20:37

做账时就认证，在申报表会形成期末留抵税金

创业公社 追问

2019-01-15 20:38

那前面没有认证是不是就不能做进去

三宝老师 解答

2019-01-15 20:43

没有认证不可以抵扣，不影响做账