在计提企业所得税时有上年的亏损弥补，年末在计提所得税时，应该怎么做分录

随遇而安 追问

2019-01-13 13:43

不用管上年的亏损是吗

随遇而安 追问

2019-01-13 13:44

还有上季度交的所得税，也不用做账务处理是吗？直接计提实际要交的所得税税额是吗

三宝老师 解答

2019-01-13 13:45

弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。