老师，收到电子发票一张，麦当劳开的餐饮服务※餐饮服务，对吗？不是应该开餐饮服务*餐费或餐饮吗？在饭店就餐开发票也有这种情况，老师有说可以，也有说不可以的

2931593137 追问

2019-01-10 21:56

@黎老师 老师，我们单位做空调安装及维修维保工程的，我们每月购进原材料，设备及辅助材料都是当月入账当月使用，库存当月结转的，库存期末为零，年中或年末才开票确认收入，我们的成本是没有对应收入结转的，这样行吗？我应该怎么结转成本才对？老师，我们单位做空调安装及维修维保工程的，我们每月购进原材料，设备及辅助材料都是当月入账当月使用，库存当月结转的，库存期末为零，年中或年末才开票确认收入，我们的成本是没有对应收入结转的，这样行吗？我应该怎么结转成本才对？

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 22:01

您好，这样不可以的，应该把使用的材料等记入劳务成本，或者工程施工等科目，等确认收入之后，再根据与收入匹配的成本，从劳务成本等科目结转到主营业务成本科目的。

2931593137 追问

2019-01-10 22:10

您是说我们先把当月用的材料和设备放在工程施工里，结转库存，确认收入时把对应的成本结转，但我们单位人少，只有一个采购，没有人做入库及出库，我们只是当月采购的进项全部结转

2931593137 追问

2019-01-10 22:10

您是说我们先把当月用的材料和设备放在工程施工里，结转库存，确认收入时把对应的成本结转，但我们单位人少，只有一个采购，没有人做入库及出库，我们只是当月采购的进项全部结转

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 22:12

您好，是的，如果全部结转的话，就不入库了，但是要有验收手续，直接记入工程施工，或者劳务成本科目就行了。

2931593137 追问

2019-01-10 22:15

是这样老师，我们当月购进设备及材料给不止一个项目使用，当月没有库存，下月又购进设备及材料，又是多个项目使用，没有库存，一直这样，有可能在这之间有设备销售了，当月开票，也有可能某个项目开票了

2931593137 追问

2019-01-10 22:17

每个项目工期不一样，开票时间不一样，但是用的材料是一样的，分不

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 22:23

您好，这样的话，那就只能根据以往的平均数据，或者配方，或者施工部门的成本核算单来结转成本处理了。

2931593137 追问

2019-01-11 16:25

老师，年末公司送礼，超市购物卡，开票是预付卡，可以入账报销吗？入账的话走业务招待费对吧，所得税汇算清缴时是全额调出还是不超过标准可以税前扣除60%呀？

2931593137 追问

2019-01-11 16:25

老师，年末公司送礼，超市购物卡，开票是预付卡，可以入账报销吗？入账的话走业务招待费对吧，所得税汇算清缴时是全额调出还是不超过标准可以税前扣除60%呀？

王雁鸣老师 解答

2019-01-11 18:20

您好，可以入账，入招待费，可以税前扣除60%，或者收入的0.5%，哪个小按哪个扣除。

2931593137 追问

2019-01-12 20:29

老师，预付卡可以入账呀？为什么好多会计说不能入账，只有开出具体明称才可以入账？

王雁鸣老师 解答

2019-01-12 20:41

您好，可以入账的，好多会计说不能入账，是因为怕查这个预付卡给谁了，如果是送礼了，要按20%交个人所得税。具体开出名称，商场是不会给开的。

2931593137 追问

2019-01-12 20:43

确实送给客户了，为了公司业务关系的

王雁鸣老师 解答

2019-01-12 20:45

您好，是的，确实存在这个问题，有的公司，我看到的是上市公司，在税务稽查时，发现了预付卡入费用，让按偶然所得补了20%个人所得税了

2931593137 追问

2019-01-12 20:46

还用交税吗？

2931593137 追问

2019-01-12 20:49

但是现在好多都是预付卡，比如充值电话卡，充值加油卡，充值交通卡，还有ETC，这些不是都不能直接做费用吗？要挂预付，等消费后才开票走费用？