小规模纳税人。增值税要计提吗？如果不需要计提，缴纳的增值税的分录借 应交税费 应交增值税 贷银行存款。是这样吗？

一朵小花 追问

2019-01-10 20:34

好的，谢谢老师，那计提在季末可以吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 20:38

您好，不客气，计提在季末可以的。

一朵小花 追问

2019-01-10 21:12

公司新购买的车辆上保险，直接是计入借管理费用 车辆保险费 贷银行存款。这样可以吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:15

您好，这样可以的，本来保险就是一年一交的。直接入费用处理，不需要再摊销了。

一朵小花 追问

2019-01-10 21:16

我们是工程公司做清包工的，上个月自己买了一辆打桩机13万 ，本月计提，我能不能直接借 主营业务成本 贷累计折旧

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:17

您好，可以这样进行账务处理的。

一朵小花 追问

2019-01-10 21:19

这个13万，一半走公司帐一半老板自己掏钱的，那这个具体分录怎么做呢？

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:21

您好，一般情况下，借：固定资产，13万元，贷：现金或者银行存款，6.5万元，其他应付款-老板姓名，6.5万元。

一朵小花 追问

2019-01-10 21:28

好的

一朵小花 追问

2019-01-10 21:29

那后面我们给打桩机买的零碎配件怎么入账做分录呢？

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:31

您好，这个分录就记入成本费用处理了，借：管理费用-修理修配等科目，贷：现金或者银行存款等科目。

一朵小花 追问

2019-01-10 21:33

我们主要是维修铁路，那自己购买的铁路上的配件也是计入管理费用吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:44

您好，这种情况下，这个机器的配件，就不能做入管理费用了，应该记入劳务成本-修理修配等科目了。

一朵小花 追问

2019-01-10 21:47

那我就直接做借主营业务成本 贷银行存款。我们是清包工，只是少量购买。

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:53

您好，这样进行账务处理也可以的。

一朵小花 追问

2019-01-10 21:54

那请问这个成本需要本月计提吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:58

您好，已经记入主营业务成本，就不需要计提了，如果记入劳务成本的话，就需要根据确认收入相匹配的成本，进行计提结转。

一朵小花 追问

2019-01-10 22:03

哦，那比如我这个月主营业务成本50万这个，银行代发了一笔30万的工资出去。这个需要计提吗？具体分录怎么做？

一朵小花 追问

2019-01-10 22:04

这个30万我们做的事工地临时工工资，没有申报个税的。

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 22:09

您好，这个不需要计提了，因为是临时工工资。分录，借：劳务成本-临时工工资等科目，30万元，贷：银行存款，30万元。

一朵小花 追问

2019-01-10 22:11

我们主要就是清包工出人力，我就借主营业务成本30万 贷银行存款30万，这样行不行？

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 22:13

您好，这样也可以的，但是不规范。

一朵小花 追问

2019-01-10 22:17

那如果计入劳务成本，临时工工资需不需要交税？

一朵小花 追问

2019-01-10 22:20

我每个人没有做到到达交个税的标准。我们劳务公司因为发票不够，所以就多做一点人员工资进主营业务成本

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 22:24

您好，临时工工资也需要交税的。规范操作，也需要申报的，按实际应发金额申报个税，只是不交税而已。

一朵小花 追问

2019-01-10 22:25

我们工地都在外省，也确实有当地人做临时工，做一个月几十天就走了，申报个税太麻烦。

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 22:30

您好，没办法，现在要求全员全额申报个人所得税的。

一朵小花 追问

2019-01-11 09:54

老师，我们家票开出去100万，对方打款70多万，我的利润表主营业务收入是负数，这样可以吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-11 10:10

您好，开票100万元，打款70万元，主营业务收入也不是负数吧。