十月份开的销售发票，十二月份才拿成本票回来冲这个分录怎么做。

小白 追问

2019-01-09 19:48

老师，劳烦你直接做出所有分录。我只需要个例子。谢谢！所有的。

徐阿富老师 解答

2019-01-09 19:52

销售20000元，估计成本18000元， 借库存商品（不含税）18000 贷应付账款（暂估）18000 之后发票到了，先冲暂估，借库存商品（不含税）-8000 贷应付账款（暂估）-18000 然后按照发票再做：借库存商品（不含税）18000 借应交税费-进项税额2000 贷应付账款20000

小白 追问

2019-01-09 21:13

老师，所有的分录如下： 
10月开销售发票是8400元，分录如下： 
  
借：库存商品——（不含税） 7700  
   贷：应付账款——（暂时估入账） 7700 
  
借：应收账款——XX单位  8400 
  贷：主营业务收入       8155.34 
      应交税金——增值税——销项税 244.66 
  
12月份收到发票，分录如下： 
  
借：库存商品——（不含税）     －7700  
   贷：应付账款——（暂时估入账）  －7700 
借：库存商品                       7475.73 
应交税金——增值税——进项税   224.27 
   贷：应付账款——老板（因为

徐阿富老师 解答

2019-01-09 21:15

你好，对的这样可以的，但是7700-7475.73有个差额，因为之前结转成本了，这个差额可以直接借库存商品  借主营业务成本红字

小白 追问

2019-01-09 21:27

老师，所有的分录做成这样是否正确： 
10月开销售发票是8400元，分录如下： 
 
借：库存商品——（不含税） 7700  
   贷：应付账款——（暂时估入账） 7700 
 
借：应收账款——XX单位  8400 
  贷：主营业务收入       8155.34 
      应交税金——增值税——销项税 244.66 
 
12月份收到发票，分录如下： 
 
借：库存商品——（不含税）     －7700  
   贷：应付账款——（暂时估入账）  －7700 
借：库存商品                       7475.73 
应交税金——增值税——进项税   224.27 
   贷：应付账款——老板（因为老板采购付的款）  7700 
 
库存商品可不可以不分类？因为品种特别多。 
老师。7700-7475.73是哪一个和哪一个差额呢？

小白 追问

2019-01-09 21:31

老师，是不是这样做？直接用成本费用如下： 
 
（1）借：主营业务成本费用——（不含税） 7700  
      贷：应付账款——（暂时估入账） 7700 
 
（2）借：应收账款——XX单位  8400 
    贷：主营业务收入       8155.34 
       应交税金——增值税——销项税 244.66 
 
12月份收到发票，分录如下： 
 
借：应付账款——暂估应付账款                       7475.73 
       应交税金——增值税——进项税   224.27 
贷：应付账款——老板（因为老板采购付的款）  7700 
借：应付账款——暂估应付账款      224.27 
贷：主营业务成本                            224.27

徐阿富老师 解答

2019-01-09 21:47

10月开销售发票是8400元，分录如下： 
 
借：库存商品——（不含税） 7700  
贷：应付账款——（暂时估入账） 7700 
 
借：应收账款——XX单位 8400 
贷：主营业务收入 8155.34 
应交税金——增值税——销项税 244.66 
   结转成本  借主营业务成本7700  
                      贷库存商品   7700 
12月份收到发票，分录如下： 
 
借：库存商品——（不含税） －7700  
贷：应付账款——（暂时估入账） －7700 
借：库存商品 7475.73 
应交税金——增值税——进项税 224.27 
贷：应付账款——老板（因为老板采购付的款） 7700 
  然后借库存商品224.27   借主营业务成本-224.27.

小白 追问

2019-01-09 21:56

老师，后面的两个借没能理解， 
 
 
借：主营业务成本     224.27 
贷：库存商品           224.27 
是这个样理解吗？劳烦老师帮忙指导！

小白 追问

2019-01-09 22:00

另外，12月分做的负数也没能理解 
 
借：库存商品——（不含税） －7700  
贷：应付账款——（暂时估入账） －7700 
 
十月份不是已经做结转成本了吗？为什么还要冲呢？

徐阿富老师 解答

2019-01-09 22:28

你好，1后面是  借 库存商品224.27 借主营业务成本-224.27.  你做反了，是因为暂估不含税金额大，实际开票金额小，之前成本多做了   2，十二月的这个：借：库存商品——（不含税） －7700     贷：应付账款——（暂时估入账） －7700 
是把暂估的要冲红，再按照发票重新入库，否则你发票到了全部入库要重复的

小白 追问

2019-01-10 17:17

老师，10月，11月是小规模的。12月后申请了一般纳税。12月补回来的成本票都是10、11月开的销售票。是不是说。需要按小规模做就可以了呢？ 
可不可以不做冲销。 
10月份 
借：库存商品 7700  
贷：应付账款——暂估应付账款 7700 
开票 
借：应收账款——XX单位 8400 
贷：主营业务收入 8155.34 
应交税金——应交增值税 244.66 
结转成本 
借：主营业务成本 7700 
贷：库存商品 7700 
12月份收到发票 
借：应付账款——暂估应付账款 7700 
贷：应付账款——老板 7700

徐阿富老师 解答

2019-01-10 17:21

你好，从规范说要冲红重新做，但是不冲不影响账务，问题不大的

小白 追问

2019-01-10 17:37

老师，那是按小规模期间来做的账吗？

徐阿富老师 解答

2019-01-10 17:45

你好，是的，调之前的帐还是按照小规模