老师，这两个有什么区别，我该填到哪里？

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:18

我开的发票是文化服务

阿水老师 解答

2019-01-09 16:22

学员你好，
那你填写到服务不动产那一栏。

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:23

后面这几个表填不填？

阿水老师 解答

2019-01-09 16:24

学员你好，
需要填写的。

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:24

这个城市维护建设税也被减免了，这个该不该减免呀？

阿水老师 解答

2019-01-09 16:26

学员你好，
如果增值税免税，那么城建税和教育费附加随之也减免。

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:27

我的增值税是交了的，代开专票的时候就交了

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:28

老师，这个表怎么填呢

阿水老师 解答

2019-01-09 16:33

学员你好，
这个表跟主表填列方法差不多的，
建议根据提示填列。
新问题建议重新提问哦，可以更快获得解答。

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:36

我发票开了39000含税，只填这两个对不对

阿水老师 解答

2019-01-09 16:37

学员你好，
如果只有适用3%的业务的，我看了下没有问题。

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:38

这两个表感觉是一样的呀，为什么还要多一个这个表，另外那个减免都是0保存就可以了吗

阿水老师 解答

2019-01-09 16:39

学员你好，
这个表是附列资料，你可以理解成是主表更明细的解读。
减免后为0即可。

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:41

表4什么时候填

阿水老师 解答

2019-01-09 16:46

学员你好，
一般是增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的时候填报的。
1，享受小微企业优惠的小规模纳税人是否需要填写《增值税减免税申报明细表》？
答：仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。
2，增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额如何填报？
答： 除填写《税额抵减情况表》外，还需在《增值税减免税申报明细表》中，在“一、减税项目”“减税项目代码及名称”“减免性质分类”选择“支持其他各项事业”-“其他”-“01129914 财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税〔2012〕15号”，进行填写，详情请查看附件1《增值税防伪税控设备及技术维护费填表截图》

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:49

我的城建税被自动减免了，有没有什么政策是可以减免的，不知道是不是系统整错了，也改不了

阿水老师 解答

2019-01-09 16:51

学员你好，
小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。
应该是你公司增值税减免了，所以附加税也减免了。

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:53

没有的，我10月份 的时候开了39000，是代开的专票，当时就交了增值税的

阿水老师 解答

2019-01-09 16:55

学员你好，
是这样的啊。
代开专票的时候，税是当时交的。
但是从季度9万来看，你可以享受增值税减免的税收优惠政策，也就是你增值税不用交了，
那你的附加税也就能减免了。
但你代开专票的时候已经交了附加税了，等于你可以申请退税去。
建议咨询当地税务局，描述一下情况，不过你就80块钱，退税流程还是比较麻烦的。

/yy许愿 追问

2019-01-09 16:58

那增值税能免不，之前老师说的10万以下，可以免教育和地方教育附加，但是城建税不免的，我懞了

阿水老师 解答

2019-01-09 17:04

学员你好，
别懵，捋一捋，看看文件。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）可知：月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税。

2014年出台文件《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税[2014]122号），文件第一条规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

2016年再出扩大范围文件《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号），文件通知：自2016年2月1日，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

也就是说：季度收入不满9万元的小规模纳税人免征增值税，根据财税[2014]122号和财税[2016]12号，附加税费免征是妥妥的，连月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的缴纳义务人都可以免征附加税费了。所以说，季度收入9万以下免征增值税和附加税，季度收入9万以上30万以下的要缴纳增值税，但附加税照样免征哦。

但是也要注意到，文件没有提到城建税的免征，所以老师刚才的回答可能是有问题的，向学员道歉。