小规模代开专票，所有税费是直接预缴，第二季度多申报了，可否直接在第三季度以负数冲减。图中圈出来的部分，是否可以直接负数申报

汤米 追问

2019-01-09 19:05

好吧！那只能去税务局更改报表。另外老师我想问下关于汇算清缴前取得发票是2019的发票吗？如果由于18年没有费用发票已经现金发放，那么在当年取得的发票。可以做进去前面费用里吗？

陈诗晗老师 解答

2019-01-09 19:23

19年取得的发票不能作为18年的费用。

汤米 追问

2019-01-09 19:25

那当年的可以吗？也就是1-6月份没有发票，7-12月份取得发票可以做到1-6月份费用里面吗，费用是调的帐有了发票在冲可以吗

陈诗晗老师 解答

2019-01-09 19:38

可以，没取得发票提前可以暂估入账。

汤米 追问

2019-01-09 19:39

科目分录应该是？我直接计入了费用可以吗

陈诗晗老师 解答

2019-01-09 19:46

借：营业成本或费用～暂估入账 
贷：应付账款

汤米 追问

2019-01-09 20:37

款都是法人直接支付的，贷其他应付款吗

陈诗晗老师 解答

2019-01-09 20:41

法人直接支付？你是公司的会计，不是法人的私人会计，任何事以公司为主体。

汤米 追问

2019-01-09 20:44

哦！不是，我是想说，款都是法人自己代付的，然后款项转给报销给法人，贷方是应付账款—法人吗？

陈诗晗老师 解答

2019-01-09 20:45

如果不是公司实际支付，那么就属于其他应付或者应付。如果公司付，那么是库存现金或银行存款 。

汤米 追问

2019-01-09 20:48

也就是暂估的款，也可以直接支付，只不过科目要反映这部分的款是暂估未取得发票的对吗？那有了发票之后要分录冲减吗？还是直接把发票放在这个凭证后面即可。如果冲减分录是不是就为借费用 贷库存现金。

陈诗晗老师 解答

2019-01-09 20:50

是的，但是暂估不能跨越时间太长。