在11月份补提了上一年度应提而未提的折旧费5755.68元，因为小规模纳税人，利润报表上没有以前年度损益调整科目，我就直接调整的未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷;累计折旧(因为就是走以前年度损益调整，最后不也得转未分配利润吗）现在不是年底该季报了吗，请问老师，这笔折旧费我应填在哪里？求解答.

乌兰 追问

2019-01-07 20:21

按季度利润总额填的话与费用支出科目不一致怎么办？一个是问分配利润科目，一个是费用科目

文文老师 解答

2019-01-08 11:29

借：利润分配-未分配利润，贷;累计折旧  不影响费用科目，一个是所有者权益科目，一个是资产类科目。

乌兰 追问

2019-01-08 11:32

可是我今年底的利润总额对不上，不知道我补提去年的折旧费填在哪里？因为我调整了去年的利润，今年费用科目没有发生，利润总额对不上。

文文老师 解答

2019-01-08 11:42

未分配利润对不上吧。需要手动调整2018年资产负债表期初余额，将未分配利润与固定资产同时调减5755.68

乌兰 追问

2019-01-08 11:49

老师是说我把18年年初数据手动修改了，与前3个季度的报表有对不上了，还有就是税务上有风险吗？假如我把补提的折旧修改成，借，管理费用_折旧费5755.68，贷，累计折旧5755.68，这样的话利润总额就对了，但是我又怕税务不允许，毕竟是以前年度的。需要说明的是:我们企业一直亏损，无论是列支到去年还是今年，都是增加亏损额。

文文老师 解答

2019-01-08 11:57

把18年年初数据手动修改了，是符合会计准则的。与前3个季度的报表有对不上了，这是正常的，税务上无风险。

乌兰 追问

2019-01-08 12:00

好的，谢谢老师

乌兰 追问

2019-01-08 12:03

那就是说我的账务处理是没问题的对吗老师？我都没有自信了，就怕因为我的失误造成税务风险。

乌兰 追问

2019-01-08 13:20

不对吧老师，我现在是利润表不对，调整资产负债表后，利润表没问题了，而资产负债表中的资产与负债就不平了吧？

文文老师 解答

2019-01-08 14:52

未分配利润与固定资产同时调减

乌兰 追问

2019-01-08 15:39

就是调减，问题是老师您不是说让我手工调未分配利润年初余额吗，这样就不平了。

乌兰 追问

2019-01-08 15:41

奥，知道了，我只调了未分配利润，未调减固定资产，你是说两个科目年初同时调减对吗？

文文老师 解答

2019-01-08 15:48

固定资产也要调减期初。根据会计恒等式 资产=负债+所有者权益，不能只调一个的。

乌兰 追问

2019-01-08 16:16

明白了，谢谢老师！

文文老师 解答

2019-01-08 16:31

不用谢，有帮到你就好