每个月月末都要计提应交税费，企业所得税、城建税、教育税附加吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-01-06 15:39

你好，企业所得税通常是按季度申报，有应纳税额就需要计提，没有就不需要计提
城建税、教育税附加看你当地是按月还是按季度申报了
有应纳税额就计提，没有就不需要计提，按月或季度末月计提

→Sky 追问

2019-01-06 15:54

按季报的小规模一个月不超过9万，免税我在税务代开了80500的专票。是老板自己付的税款。那我这80500要计提城建税、教育税附加吗？有的说是以你实际交税的额度来算，那我是实际交的税2344.66来乘以7%的税率？

邹老师解答

2019-01-06 15:55

你好，需要计提城建税，不需要计提教育费附加，地方教育费附加
按实际缴纳的增值税金额乘以城建税税率计提城建税

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