送心意

bamboo老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2019-01-05 11:41

同学 您好 
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清,未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

甘郭包菜 追问

2019-01-05 11:43

就是要在一年之内取得发票,计提的折旧就能税前扣除是吗?

bamboo老师 解答

2019-01-05 11:44

根据文件是这个意思 但是实际工作中有的税务要求在汇算清缴前取得发票

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同学 您好 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清,未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
2019-01-05 11:41:44
不可以的,暂估的金额不允许扣除
2018-06-19 13:53:45
因为你固定资产已经在使用了,制度是要求计提的
2018-11-14 17:42:11
没有发票就不可以
2017-05-06 18:07:27
不能在税前扣除,因为没有发票,税务稽查是不认的
2018-08-14 09:22:43
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