税控盘维护费是12月份支付的，借 管理费用－税控盘维护费 280贷 银行存款 280请问抵减税款的分录是在12月份做还是1月份里做？借 应交税费－未交增值税 280借 管理费用 － －280

天使的梦 追问

2019-01-04 13:32

1月份交12月份税款，是抵扣12月份的税，那就在12月份里做吗

天使的梦 追问

2019-01-04 13:36

我上面那分录对不？

邹老师 解答

2019-01-04 13:46

你好，是的 
你单位是一般纳税人还是小规模？

天使的梦 追问

2019-01-04 13:54

19年1月升为一般纳税人，之前是小规模

邹老师 解答

2019-01-04 13:56

你好，小规模分录是 
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

天使的梦 追问

2019-01-04 13:58

我那样做分录不对吗

邹老师 解答

2019-01-04 14:00

你好，你所做的减免的分录不对

天使的梦 追问

2019-01-04 14:03

错哪了？不能  借  管理费用  负数  280吗

邹老师 解答

2019-01-04 14:08

你好，借方不是未交增值税明细，而是应交税费——应交增值税

天使的梦 追问

2019-01-04 14:30

有点懵了，以前我用的就是应交增值税，会计学堂老师说小规模用未交增值税，我就改成了未交增值税

天使的梦 追问

2019-01-04 14:56

谢谢您！

天使的梦 追问

2019-01-04 14:58

谢谢您！

邹老师 解答

2019-01-04 15:05

你好，小规模只有应交税费——应交增值税二级科目，没有未交增值税，未交增值税是一般纳税人使用的科目