小规模公司买了个二手车需要挂入固定资产没有发票怎么入账具体分录怎么做

敏感作死小公主 追问

2019-01-04 09:26

公司以前有个车，卖给个人了没有要求我们开发票，我们处理固定资产怎么做分录，原值47万，折旧5万，卖了50万，怎么做分录要交多少税

陈娟老师 解答

2019-01-04 09:36

借：固定资产清理42 
      累计折旧 5 
      贷：固定资产47 
 借：银行存款 50 
       贷：固定资产清理 50 
交多少税需要根据你什么时候购买的固定资产，对照一下内容 
情形一： 
一般纳税人出售2009年1月1日前购入的固定资产，出售时按3%减按2%征收，1%部分减税，开具增值税普通发票。也可以放弃减税，依照3%征收，并可以开具税率为3%的增值税专用发票。 
情形二： 
一般纳税人出售2009年1月1日后购入的固定资产(不含应征消费税的摩托车、汽车、游艇)，该固定资产购入时已经抵扣过(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售时按17%的税率缴税，可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。 
情形三： 
一般纳税人出售2013年8月1日前购进的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，出售时按3%减按2%征收，1%减免，开具增值税普通发票。也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具税率为3%的增值税专用发票。 
情形四： 
一般纳税人出售2013年8月1号后购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，比如(小汽车)，该固定资产购入时已经抵扣过(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售时按17%的税率缴税，可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。

敏感作死小公主 追问

2019-01-04 09:37

小规模

陈娟老师 解答

2019-01-04 09:38

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 
放弃优惠可以开3%专票，享受优惠只能开2%普票。

敏感作死小公主 追问

2019-01-04 09:39

交税分录具体怎么做

敏感作死小公主 追问

2019-01-04 09:40

不开发票，个人不需要

陈娟老师 解答

2019-01-04 09:44

借：固定资产清理42 
累计折旧 5 
贷：固定资产47 
借：银行存款 50 
贷：固定资产清理 50 
借：固定资产清理8 
     贷：资产处置损益 8 
这是不涉及税的分录，最好给对方开具发票，否则税务局不认可的

敏感作死小公主 追问

2019-01-04 09:45

涉及税的分录怎么做

陈娟老师 解答

2019-01-04 09:49

借：固定资产清理42 
累计折旧 5 
贷：固定资产47 
借：银行存款  
贷：固定资产清理  
       应交税费-应交增值税（销项税额） 
借：固定资产清理 
贷：资产处置损益

敏感作死小公主 追问

2019-01-04 09:51

哪个金额算税，2016买的

陈娟老师 解答

2019-01-04 09:55

你好 按50万按2%计算税额