公司商品的返利直接到了用于发货的预付款账户，这个分录我该怎么做？

多多 追问

2019-01-02 10:49

老师，我是收货方

暖暖老师 解答

2019-01-02 10:51

你是收货方 
借：原材料 
借：主营业务收入红字 
应交税费-销项-红字

多多 追问

2019-01-02 11:24

你好，老师，我没看明白，另外我这边是小规模公司，收到的发票没有体现折让

暖暖老师 解答

2019-01-02 11:25

那可以把返利的发票拍过来看看嘛？

多多 追问

2019-01-02 11:27

暖暖老师 解答

2019-01-02 11:29

那就正常的做购入

多多 追问

2019-01-02 11:31

暖暖老师 解答

2019-01-02 11:34

您发这个是向说什么问题？

多多 追问

2019-01-02 11:35

直接发货，是借：库存商品贷方用哪个科目

暖暖老师 解答

2019-01-02 11:36

你们这次不需要付款，是因为返利，那就冲减应付账款，属于免费的

多多 追问

2019-01-02 11:37

资金直接在我们公司的账户里，没有给我们通过返现金或者银行存款

暖暖老师 解答

2019-01-02 11:40

冲减应付账款的金额

多多 追问

2019-01-02 11:49

现在我的预付账款少，货多，是不是还需要做一笔预付账款增加的分录，该怎么做

暖暖老师 解答

2019-01-02 11:49

需要做一笔，把这账款走平了

多多 追问

2019-01-02 11:50

账面上的预付账款是通过银行给公司的汇款

多多 追问

2019-01-02 11:53

借：预付账款 贷：预付账款——返利？

暖暖老师 解答

2019-01-02 11:54

那这样的话不可以，实际不用支付款项的 
收到销售返利方：收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： 
 
（1）若供货方开具增值税专用发票，其会计分录为： 
 
借：库存商品       
 
       应交税费——应交增值税（销项税额） 
 
       贷：主营业务成本 
 
（2）若不开具增值税专用发票，其会计分录为： 
 
借：库存商品 
 
       贷：主营业务成本

多多 追问

2019-01-02 12:00

借：库存商品 贷：预付账款 贷：主营业务成本，对吗？预付款不够冲减的部分计入主营业务成本，对吗

暖暖老师 解答

2019-01-02 12:25

借：库存商品      
 
应交税费——应交增值税（销项税额） 
 
贷：主营业务成本 
应该是这个，冲减成本，不涉及往来，

多多 追问

2019-01-02 12:43

多多 追问

2019-01-02 12:44

合并做了，这样对吗

暖暖老师 解答

2019-01-02 13:15

您好，这样也可以的