公司用于招待客户的住宿费专用发票，进项税是不可以抵扣的，发票已经勾选认证了，那么这月的会计分录怎么做？进账税额转出要怎么做？

贝壳风铃 追问

2019-01-02 10:40

我做的 
借:销售费用 
     应交税费-增值税进项税额 
贷:现金

佟老师 解答

2019-01-02 10:41

借：销售费用 
 贷：应交税费-增值税进项税额转出

贝壳风铃 追问

2019-01-02 10:41

进项税额转出是这月做，还是下月做，如果做要怎么写分录

贝壳风铃 追问

2019-01-02 10:42

这月就做吗

佟老师 解答

2019-01-02 10:43

借：销售费用 
贷：应交税费-增值税进项税额转出 
这个就是分录啊。进项最好这个月做，如果来不及下月也可以

贝壳风铃 追问

2019-01-02 10:44

那做纳税申报表的话，进项税额转出要怎么填

佟老师 解答

2019-01-02 10:51

进项税额表里有专门进项税额转出栏次，你看i符合哪个就填进去

贝壳风铃 追问

2019-01-02 10:54

好的。谢谢老师

贝壳风铃 追问

2019-01-02 10:57

老师，这种情况我看网上有的回答是这样做分录: 
借:应交税费-增值税进项税额转出 
贷:应交税费-增值税进项税额 
我想问一下什么情况下做你说的那种分录，什么时候做网上这种分录

佟老师 解答

2019-01-02 10:59

这个是年底把应交税费的明细科目进行结转

贝壳风铃 追问

2019-01-02 11:14

那我现在要不要也进行结转呢。12月也属于年末了

佟老师 解答

2019-01-02 11:16

可以的，现在结账可以进行结转

贝壳风铃 追问

2019-01-02 11:22

那对于这张发票，我要做的完整的会计分录是这样吗？ 
首先借:销售费用  100 
           应交税费-增值税进项税额  16 
         贷:现金  116 
然后在转出  借:销售费用  16 
                     贷:应交税费-增值税进项税额转出  16 
 
最后在结转 
借:应交税费-增值税进项税额转出  16 
贷:应交税费-增值税进项税额 16 
 
是这样做吗？老师

佟老师 解答

2019-01-02 11:23

是的，您的处理是正确的

贝壳风铃 追问

2019-01-02 11:26

最后结转的这个会计分录对纳税申报表没影响吧，我只要在这月的纳税申报表进项税转出里填16就好了吧

佟老师 解答

2019-01-02 11:28

你的分录表达就是减少进项税额的，没影响

贝壳风铃 追问

2019-01-02 11:30

好的

佟老师 解答

2019-01-02 11:30

您还有其他问题咨询吗

贝壳风铃 追问

2019-01-02 11:32

还有最后一个问题，最后结转的这个分录，是不是只有年末才要做，平时涉及到进项税额转出，只需把进项税额转出做到相应成本或费用科目里就行了？

佟老师 解答

2019-01-02 11:34

对，最后一笔分录到年末结转，平时不做，只做进项转出

贝壳风铃 追问

2019-01-02 11:41

好的，谢谢老师

佟老师 解答

2019-01-02 11:42

不客气的，祝您学习愉快，希望我的解答满意，谢谢！！