暖暖老师，咨询您个问题

西瓜很甜 追问

2025-12-28 17:12

老师，想了解下，您公司开立的证券户，记账方法是这种吗？

1、购入时， 
借：交易性金融资产-成本  180万
贷：银行存款  180万

2、卖出时，
借：银行存款  70万
贷：交易性金融资产-成本  70万

3、卖出时，
借：银行存款  130万
贷：交易性金融资产-成本  110万
贷：投资收益  20

暖暖老师 解答

2025-12-28 17:12

你好，你的会计分录没问题的，差额入投资收益核算的

西瓜很甜 追问

2025-12-28 17:19

交易性金融资产代表一个证券户，不是某个证券。现在公司证券对账单和账上对不上了，要怎么会计调整？比如证券对账单显示还有持仓产品，现金余额是10万。

暖暖老师 解答

2025-12-28 17:22

怎么会呢？你卖了后不就是零了

西瓜很甜 追问

2025-12-28 17:33

证券户没有核算内部实际流水，是按照整体法，进行记账。您可以理解，上面的交易性金融资产，其实是其他货币资金科目，进入与出来，分别记一笔。

暖暖老师 解答

2025-12-28 17:34

那借其他货币资金-
贷银行存款

西瓜很甜 追问

2025-12-28 17:43

银行存款目前对的上。账上没有其他货币资金科目，证券持仓对不上，这种？

暖暖老师 解答

2025-12-28 17:46

我还是不明白，买了10万股进来，又卖出去不就平了吗？

西瓜很甜 追问

2025-12-28 17:55

老师，举个例子，1、银转证10万，记账，借：交易性金融资产-成本  10万    贷：银行存款  10万  ；2、 证转银5万，借：银行存款  5万   贷：交易性金融资产-成本  5万    这里交易性金融资产=其他货币资金   然后具体账户里怎么投资，不清楚了。我目前记到年底，发现了这情况。其实没有投资收益，交易性金融资产成本也不是0

暖暖老师 解答

2025-12-28 18:01

第二个分录是你卖了后做的对吧，这样成本减少5万

西瓜很甜 追问

2025-12-28 18:07

其实不一定是卖证券，但是是取款，类似从证券户取出来5万

暖暖老师 解答

2025-12-28 18:09

那也是冲减成本没问题呀

西瓜很甜 追问

2025-12-28 18:14

问题是目前成本冲减没了，多的计入投资收益，但证券户还有持仓证券。这个怎么处理？

暖暖老师 解答

2025-12-28 18:20

都卖了怎么可能还有呢？我好奇，想不明白