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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2018-12-30 17:09

应交税费年末结转分录： 
 
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 
 
贷：应交税金-未交增值税 
 
应交税金-应交增值税如为借方余额 
 
借：应交税金-未交增值税 
 
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 
 
只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）

追问

2018-12-30 17:13

还需要结转进销项税额吗？

追问

2018-12-30 17:14

＃提问＃请问老师还需要结转进销项税额吗？

庄老师 解答

2018-12-30 17:16

应交税费-应交增值税是个特殊的账户，其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目，只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析,所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空

追问

2018-12-30 17:19

为什么次年还要转入应交增值税进项？

庄老师 解答

2018-12-30 17:22

你好，次年初始建账时转入应交增值税进项，才能有留抵的进项税额

追问

2018-12-30 19:29

谢谢老师

庄老师 解答

2018-12-30 20:07

应该的，给个五星好评

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应交税费年末结转分录： 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
2018-12-30 17:09:38
进项税额需要结转到转出未交增值税的借方
2018-12-30 16:50:48
你好，月底不需要做结转的分录，年底需要把应交税费-应交增值的三级科目全部结转到应交税费-未交增值税科目下。
2021-01-18 10:54:59
你好！这个可以不用结转的。
2018-05-28 09:51:57
这个不需要单独结转
2018-11-12 10:27:27
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