汇算清缴得时候所得税是根据什么多退少补？

紫藤老师 解答

2018-12-28 08:14

假设你每个月去预交10万，12月下来就是120万，到了汇算清缴的时候调增调减，税务局需要你交纳123万，那么你就要不交3万

紫藤老师 解答

2018-12-28 08:19

是根据报表和你的账务，经过调整得出来的，

紫藤老师 解答

2018-12-28 08:38

一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 
 
1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 
 
2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 
 
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 
 
1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 
 
2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 
 
3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 
 
4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 
 
5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。 
 
6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 
 
7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 
 
8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。 
 
9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

紫藤老师 解答

2018-12-28 08:44

1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 
 
2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 
 
好好看看我给你发的调整事项，慢慢消化

紫藤老师 解答

2018-12-28 08:52

国家的补贴是免税的范围，要调减

紫藤老师 解答

2018-12-28 09:02

到时候会有一些表格要填的，如果你第一次做的话，建议你去税务局，看模板，一边做一边问，节约时间，做过一次就懂了

紫藤老师 解答

2018-12-28 09:20

季报的时候不需要调整的，汇算清缴的时候才需要

紫藤老师 解答

2018-12-28 09:32

你好，填在不征税收入里面

紫藤老师 解答

2018-12-28 09:37

你好，要结转到本年利润的

紫藤老师 解答

2018-12-28 09:50

是的，你现在是预交，明年5月以前汇算清缴

紫藤老师 解答

2018-12-28 14:22

如何扣除不征税的是负数，那么本季度不需要预缴

紫藤老师 解答

2018-12-28 17:01

企业所得税报表当中的营业收入包括这个国家给补贴的收入，但是国家给的补贴收入不需要缴纳企业所得税，你要调减

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:10

老师，怎么知道自己是多交了还是少交了？季报得时候那个数据不准吗？我还是不太明白

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:16

税务局123得数据是怎么来的？

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:35

这个调整得具体方法是什么

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:36

如果我把国家补贴的收入列入营业外收入 要不要交企业所得税，如果交了的话，汇算清缴的时候怎么调整？

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:41

老师 
国家补贴的这块增值税报表我要填到免税销售额里面吗？

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:42

还是填到所得税报表中的不征税收入里面

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:44

我看不懂啊老师

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:46

你能不能就针对我的这个实际情况跟我说说

哈喽未来 追问

2018-12-28 08:59

那这块金额我都需要在哪些报表里面填写

哈喽未来 追问

2018-12-28 09:15

季报的时候在网上报，税务局不会交怎么填报表的

哈喽未来 追问

2018-12-28 09:16

这个补贴金额我需要填在所得税报表当中的第五栏不征税收入里面吗？

哈喽未来 追问

2018-12-28 09:28

我做分录的时候是贷政府补助收入，那么这个金额我要填在所得税报表当中的不征税收入里面吗？

哈喽未来 追问

2018-12-28 09:29

这个金额跟增值税报表当中的免税销售额有没有关系？

哈喽未来 追问

2018-12-28 09:29

我不知道这个金额都应该在哪些表里填写

哈喽未来 追问

2018-12-28 09:34

这个收入我需要爱结转到本年利润里面吗？

哈喽未来 追问

2018-12-28 09:48

那这样的话我这个季度的本年利润就是30多万、是要交企业所得税了吧？

哈喽未来 追问

2018-12-28 09:52

这样我自己的报表显示利润是30多万，所得税报表第五栏次是减：不征税收入，第九栏实际利润就是负数了，这不矛盾吗？我都懵了

哈喽未来 追问

2018-12-28 16:56

老师，确认一下国家给的补贴收入不需要缴纳企业所得税吗？怎么说的都有，我都晕了

哈喽未来 追问

2018-12-28 16:57

我企业所得税报表当中的营业收入包不包括这个国家给补贴的收入？