消费税是记入税金及附加还是成本？

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 13:19

为啥出口关税记入税金及附加？记得税金及附加没有包括关税的啊？

冰儿老师 解答

2018-12-23 13:23

企业在出口时,国家为了鼓励出口,扩大对外贸易,除国家限制的出口商品外,一律免征出口关税,不涉及到出口关税的会计核算.企业出口产品如果需要缴纳关税,根据应缴纳的出口关税,计入营业税金及附加科目

冰儿老师 解答

2018-12-23 13:24

借:营业税金及附加 
贷:应交税费--出口关税 
实际缴纳时 
借:应交税费--出口关税 
贷:银行存款

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 13:25

哦，明白了谢谢老师

冰儿老师 解答

2018-12-23 13:30

不客气，望有帮到你。

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 13:33

老师，非银行企业内营业机构之间支付的利息为什么不可以在所得税前扣除？

冰儿老师 解答

2018-12-23 13:40

而非金融企业之间的借款利息支出，不超过银行同期利率的可以扣除，非金融企业都属于独立的法人，所以发生生产经营的利息支出，是按照不超过金融企业同期同类贷款利率计算数额以内的部分准予扣除的。

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 13:40

老师这句话不理解

冰儿老师 解答

2018-12-23 13:42

借款利率不超银行借款利率的可以税前扣除，超过的则不可。

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 13:42

全部不能扣，不是超出部分不能扣

冰儿老师 解答

2018-12-23 13:46

你这个是从哪得来的。全部不可税前，我理解的是不超过银行利率是可以的。

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 13:50

怎么不能传相片？老师

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 13:56

18年轻二134页

冰儿老师 解答

2018-12-23 14:01

我身边没书，如书上说你按书上来，实际操作与书本上的会有差异。政策变化比较快。

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 14:03

我又重提的带图片老师

冰儿老师 解答

2018-12-23 14:08

没看到图片。如你在准备考试，就按书上记。等实际操作时按当时政策。

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 14:12

这个客户端不好不能传图片

22年中级取证班山水之乐 追问

2018-12-23 14:14

我知道了，是企业内部

冰儿老师 解答

2018-12-23 14:20

新所得税法税前不可扣除的规定： 
1、福利费：超过工资总额14%提取的范围的，不可以税前扣除。 
2、职工教育经费：超过工资总额2.5%提取的范围，不可以税前扣除。 
3、工会经费：超过工资总额2%提取的范围，不可以税前扣除。 
4、业务招待费：超过企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出标准的，不可以税前扣除（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰）。 
5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不可以税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 
6、企业发生的不合理的工资薪金支出，不可以税前扣除。 
7、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，不可以税前扣除。 
8、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不可以税前扣除。 
9、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，不可以税前扣除。 
10、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不可以税前扣除。 
11、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不可以税前扣除。 
12、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不可以税前扣除。 
13、企业所得税法所称赞助支出，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不可以税前扣除

冰儿老师 解答

2018-12-23 14:21

新的规定，便于你使用，希望可以帮到你。