老师您好，高新技术企业和专特精新企业做账有什么区别呀，优惠政策有什么不一样呀

老师 这个不是选a吗

答： 您好，2025年1月1日买20%股权，支付1200万；当日乙公司可辨认净资产公允价值6050万，甲享有份额=6050×20%=1210万。支付对价1200万小于享有份额1210万，权益法下长期股权投资要调增至1210万，差额10万计入营业外收入。2025年12月1日追加购入10%股权，支付1000万，继续采用权益法核算。追加投资当日享有份额=7000×10%=700万，支付对价1000万大于享有份额，多出部分属于内含商誉，不调整长投。最终长投账面价值=1210%2B1000=2210万。 选A的思路错误原因：直接把第一次投资成本按实际支付的1200万，没有加上当初需要调增的10万，直接1200%2B1000=2200。本题乙公司净资产变动不是净损益、其他权益变动引起，不能直接用增资日全部净资产乘以总持股比例来计量全部长投，两次投资要分别在各自投资时点比较对价与享有净资产份额。 2025.1.1 借：长期股权投资—投资成本 1210 贷：银行存款 1200 贷：营业外收入 10 2025.12.1 借：长期股权投资—投资成本 1000 贷：银行存款 1000 合计长投账面价值=1210%2B1000=2210万元。

老师你好，我们公司因为收到外包服务费差额扣除了，现在更正2024年到2026年的增值税申报表情在更正2825年10月的时候出现了预警，说增值税专票比对不通过，我查了一下发现是增值税收入比开票多报了10万，如果按之前的只有强制提交，修改后可以正常更正申报，那我这个就涉及要退税，我可以先抵后退吧，还有我更改了2024年2025年补缴的增值税附加税和滞纳金，应该怎么做账哇，是计入之前年度还是直接计入2026年哇

答： 您好，先抵后退：可以，需要提交退抵税（费）申请 完成2024至2026年全部所属期增值税更正申报，系统同时产生往期欠税（增值税、附加税、滞纳金）与多缴税款时，可以办理先抵后退。电子税务局一站式退抵税（费）模块选择先抵后退，系统按欠税发生时间顺序抵扣，抵扣后仍有余额再退税。2025年10月的预警是差额扣除造成申报增值税收入大于开票收入10万，属于差额征税合理票表差异，留存外包合同、差额扣除凭证、更正申报表备查。部分税局要求先结清滞纳金才能抵欠，建议提前和主管税务机关核实。 补缴2024、2025附加税及滞纳金账务处理 企业会计准则：附加税费调整以前年度损益，滞纳金计入2026年营业外支出。 补计提往年附加税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交城建税 贷：应交税费—应交教育费附加 贷：应交税费—应交地方教育附加 缴纳附加税 借：应交税费—应交城建税，应交税费—应交教育费附加，应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款 支付滞纳金 借：营业外支出—税收滞纳金 贷：银行存款 结转以前年度损益调整 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 小企业会计准则，不使用以前年度损益调整，全部计入2026年当期。 补计提往年附加税 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 贷：应交税费—应交教育费附加 贷：应交税费—应交地方教育附加 缴纳附加税 借：应交税费—应交城建税，应交税费—应交教育费附加，应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款 支付滞纳金 借：营业外支出—税收滞纳金 贷：银行存款 税收滞纳金不得税前扣除，2026年汇算清缴做纳税调增；补缴的2024、2025年度附加税费要在对应年度扣除，需更正对应年度企业所得税申报表

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

请问老师我这边计提九月工资十月发放，现在申报九月个税属于零申报，员工社保怎样处理？

答： 1. 社保：正常按月申报缴纳，不受工资晚发影响；单位部分正常进成本费用，个人社保挂（其他应收款垫付，10 月发工资扣回）。 2. 个税（9 月所属期，9 月没发工资）：个税申报表本期收入填 0，专项扣除（个人三险一金）如实填；系统提示 “扣除大于收入” 忽略即可。10 月发放 9 月工资，11 月申报个税