单位房租开的为半年的，付款时运预付款，之后是在回发票的当月开始分摊吗？按半年平均除是吗？分录咋做？

开心686 追问

2018-12-21 12:21

老师就是这次分六个月分摊是吧。是否需要进长期待摊费用呢 
？

阿水老师 解答

2018-12-21 12:22

学员你好， 
一年以内不用进长期待摊的喔。

开心686 追问

2018-12-21 12:28

老师，预付账款里未摊销完的房租年底会挂在账上，可以吗？

开心686 追问

2018-12-21 12:30

我预付房租是，借，预付账款6000 贷，银行存款6000  每月我摊销时，借，管理费用1000 贷，预付账款1000，是吗老师

阿水老师 解答

2018-12-21 12:33

学员你好， 
可以挂账上的。 
是这样的，只要按照权责发生制进行摊销，就没什么问题。

开心686 追问

2018-12-21 12:35

可是老师，我的发票的增值税怎么做呢？

阿水老师 解答

2018-12-21 12:36

学员你好， 
你的房租是生产经营的房子吗？

开心686 追问

2018-12-21 12:37

就是单位经营场所租的房子，代开的专票

阿水老师 解答

2018-12-21 12:38

学员你好， 
如果你是小规模纳税人，那就计入费用。 
如果你是一般纳税人，可以抵扣进项税。

开心686 追问

2018-12-21 12:41

我付款时借预付贷银行存款，回来发票时怎么处理呢？后面每月摊销时借费用贷预付。

阿水老师 解答

2018-12-21 12:43

学员你好， 
回来发票附在每月摊销的凭证后面。

开心686 追问

2018-12-21 12:44

老师这个我明白。只是发票是六个月开在一起的金额还有税金。

开心686 追问

2018-12-21 12:48

我预付房租是，借，预付账款6000 贷，银行存款6000 ，然后我的专票6000回来时怎么做账呢？每月我摊销时，借，管理费用1000 贷，预付账款1000，是吗我预付房租是，借，预付账款6000 贷，银行存款6000 每月我摊销时，借，管理费用1000 贷，预付账款1000。

阿水老师 解答

2018-12-21 12:49

学员你好， 
所以我的意思是，你如果是小规模的话， 
把增值税和房租每月分摊计入费用。 
如果你是一般纳税人的话，收到发票当月，你可以把预付账款中增值税的部分转入应交增值税进项税，借，应交税费——应交增值税(进项税额)，贷，预付账款。 
再把剩余预付账款按月摊销。

开心686 追问

2018-12-21 12:53

老师我们是一般人，麻烦您帮我列下，从预付半年房租6000，到收到专票6000，及每月摊销1000的简单分录行吗，麻烦您了。

阿水老师 解答

2018-12-21 12:54

学员你好， 
价税合计6000吗。

开心686 追问

2018-12-21 13:00

是的老师

阿水老师 解答

2018-12-21 13:03

学员你好， 
借，预付6000， 
贷，银行存款，6000 
收到发票， 
借，应交增值税，6000/1.06*0.06 
贷，预付账款， 
每月分摊， 
借，管理费用—-房租费，(6000-进项税的金额)/6 
贷，预付账款

阿水老师 解答

2018-12-21 13:27

学员你好， 
祝你工作顺利， 
给老师五星好评喔！

开心686 追问

2018-12-21 13:33

谢谢老师辛苦啦

阿水老师 解答

2018-12-21 13:38

学员你好， 
疑惑解开了就好！