银行扣社保的分录怎么做？

高兴的酸奶 追问

2018-12-21 10:47

是要像工资一样先计提再做付款分录嘛？

方亮老师 解答

2018-12-21 10:51

您参考一下： 
1、计提工资： 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-工资 
2、计提单位负担的社保和公积金: 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-社保和公积金 
3、发放工资： 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款 
贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：应交税费-应交个人所得税 
4、缴纳社保和公积金： 
借：应付职工薪酬-社保和公积金 
借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：银行存款 
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

高兴的酸奶 追问

2018-12-21 10:55

如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，这就是做付款凭证后做计提凭证的意思吧？

方亮老师 解答

2018-12-21 10:55

是的。祝您工作愉快！

高兴的酸奶 追问

2018-12-21 10:58

我们的货款都是先打款，过一到两个月再供货的，我挂了应付账款，资产负债表的应付账款为负数，可以吗？

方亮老师 解答

2018-12-21 11:06

不可以的，您描述的情况应该填入预付账款项目。