老师，进项税额转出怎么做分录呢？

小兔子 追问

2018-12-21 00:32

借库存商品或主营业务成本？老师，什么情况下借库存商品，什么情况下借主营业务成本？

王雁鸣老师 解答

2018-12-21 00:38

您好，是的，再商品没有销售前，记入库存商品，在销售后，记入主营业务成本。

小兔子 追问

2018-12-21 00:49

借方有没有可能记费用呢？

王雁鸣老师 解答

2018-12-21 00:55

您好，借方有可能会记费用的。

小兔子 追问

2018-12-21 01:10

什么情况下记费用呢

王雁鸣老师 解答

2018-12-21 08:38

您好，比如在原来进项是租赁费的时候，现在做进项转出，就做到费用里去的。

小兔子 追问

2018-12-21 10:18

哦，如果进项大于销项，需要计提或者做什么分录吗，还有预缴增值税怎么做分录呢？

王雁鸣老师 解答

2018-12-21 11:15

您好，如果进项大于销项需要结转分录，结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项，预缴增值税分录，借：应交税费-未交增值税，贷：现金或者银行存款

小兔子 追问

2018-12-21 14:09

老师，进项转出结转后下月怎么做分录呢？

王雁鸣老师 解答

2018-12-21 14:12

您好，下月分录，借；应交税费-应交增值税-进项转出税额，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。