你好，我去年做了一笔账务处理：借：营业外支出 85万 贷方是固定资产清理，今年需要冲回怎么做账呢

장 신 영 追问

2018-12-20 10:03

借：固定资产清理  85万
    贷：以前年度损益调整  85万。
借：以前年度损益调整  85万*所得税率
    贷：应交税费--应交所得税  85万*所得税率
然后把以前年度损益调整转入利润分配--未分配利润，是这样做么

英老师 解答

2018-12-20 10:09

是的，同学分录是正确的

장 신 영 追问

2018-12-20 10:12

已经跨年了啊

장 신 영 追问

2018-12-20 10:18

去年做账的时候是先通过固定资产转入固定资产清理科目并结转对应的累计折旧的，再从固定资产清理转到营业外支出，今年调账的话除了上述账务处理外需要对累计折旧也进行调整么

英老师 解答

2018-12-20 10:35

也要冲之前计提的折旧科目和固定资产科目