企业所得税年报里职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填呢 其中【职工福利费支出】的账载金额填什么，实际发生额填什么？ 比如我每个月工资3000，当月计提下月支付，2018年1月-12月账载金额填36000，实际发生额33000（因为12月的工资次月发放的，所以实际发放了33000）， 2018年职工福利费一共发生了5000元，那【职工福利费支出】账载金额和实际发生额如何填？税收金额又怎么填

赵文军 追问

2018-12-19 14:31

职工福利费我12月做的账务处理是：
借：管理费用-福利费5000
贷：应付职工薪酬-职工福利费5000
然后2019年2月份我才支付了这个职工福利费：
借：应付职工薪酬-职工哦福利费5000
贷：库存现金5000
请问，这个时候汇算清缴的时候【职工福利费支出】的账载金额填5000，实际发放是填0吗，还是也填5000，还有社保费也是当月计提次月发放的

辜老师 解答

2018-12-19 14:32

账载金额和实际发生额都是填5000

赵文军 追问

2018-12-19 14:34

对了，第一行的【工资薪金支出】是根据“应付职工薪酬”贷方数取的， 这个包括“福利费吗”，还是只包括工资那部分

辜老师 解答

2018-12-19 14:34

工资薪金支出只是工资部分的金额

赵文军 追问

2018-12-19 14:37

那另外一张期间费用表里也有一个“职工薪酬”，这个表的“职工薪酬”里是包括社保，公积金，福利费等等把？

辜老师 解答

2018-12-19 14:38

是的，这张表就包含所有的人工支出

赵文军 追问

2018-12-19 14:39

计提的单位社保和非货币福利费包含吗？

辜老师 解答

2018-12-19 14:40

包含的，期间费用表，都填列在“职工薪酬”里面