公司是跨境电商，就每一周需要支付海关税，之前的都是做的其他应付款，但是后面两周的是往股东那里借款来支付的这个关税，股东是支付到我们基本户的，这样的怎么做呢？

???????? 追问

2018-12-13 15:07

这个我都知道，我是问的是，股东支付到基本户上面了之后，基本户支付到中央金库里面的这个海关进口增值税税款怎么处理？

罗老师 解答

2018-12-13 15:39

这个就一样的了，就是公司支付关税和进口增值税
借 应交税费-应交增值税（进项税）
    存货（关税）
   贷 银行存款

???????? 追问

2018-12-13 15:57

为啥要这样做呢？你还是不懂

罗老师 解答

2018-12-13 16:57

两个业务
1.向股东借款
2.支付税费

???????? 追问

2018-12-13 17:04

嗯，是的。就是支付税款的分录，应该不是你那样做的。我们公司缴纳的海关进口增值税税款是代收代缴的，就是之前的分录我都是做的借：其他应付款  贷：银行存款  因为是代收代付嘛 收客户的钱进来就是借：银行存款 贷：其他应付款。但是这次是股东借款来缴纳海关进口增值税，所以就不知道该怎么做比较好。

罗老师 解答

2018-12-13 17:19

知道你们模式了，顾客直接在你们平台购买海外的产品，你们代顾客支付关税和进口增值税，最终承担者是顾客
那其他应付款增加二级科目（顾客、股东）
缴纳的分录与你原来的记账一样的

???????? 追问

2018-12-13 17:24

嗯嗯，相当于是这样的，我们公司帮客户推单后，然后就找客户收钱，这个钱里面包含了税费，然后我们公司就代缴海关进口增值税税款，但是我像原来那样子做的话，其他应付款的期末余额就是负数了，其他应付款的二级科目，目前我是做的海关增值税，但是像原来那样子做的话，其他应付款的期末余额就是负数了

罗老师 解答

2018-12-13 17:39

因为你借股东的，也是要还的，只有计入其他应付款

???????? 追问

2018-12-13 17:50

嗯，对呀，所以现在支付给海关税款的分录，我就不知道该怎么做了，如果还是我之前那样子做的话，余额就是负数。

???????? 追问

2018-12-13 21:09

老师能帮我看下究竟该怎么做么？

罗老师 解答

2018-12-14 09:45

肯定还是你原来的，只是增加二级科目，区分是支付税款还是借款

???????? 追问

2018-12-14 10:54

那二级科目怎么增加呢？再增加一个借款？

罗老师 解答

2018-12-14 10:54

借款的增加人员姓名
支付税费的，增加代为支付的客户

???????? 追问

2018-12-14 11:09

支付税票时候，就借：其他应付款--代缴海关进口增值税--XX名字  贷：银行存款，如果是公司借款来缴纳的这个海关税，也是一样的，借：其他应付款-代缴海关进口增值税--XX公司   贷：银行存款吧？

罗老师 解答

2018-12-14 11:12

对，就是这个意思的，因为支付的业务性质不管你钱是借的还是公司自有的，都一样的

???????? 追问

2018-12-14 11:27

那借款的时候 也要做借：银行存款  贷：其他应付款--代缴海关进口增值税--XX名字   这样子借贷方才会平吧

罗老师 解答

2018-12-14 11:30

借：银行存款 贷：其他应付款-出借人

???????? 追问

2018-12-14 11:33

但是这样的话，借贷方就不平了呀

罗老师 解答

2018-12-14 11:49

两个业务，借款和支付
分别记账，不要把两个业务混到一起了

???????? 追问

2018-12-14 15:07

你没懂我的意思，我的意思是，往股东借款如果是贷：其他应付款-出借人   支出的时候，是借：其他应付款--代缴海关进口增值税--XX名字，这样子余额不平呀。比如股东代缴3万，股东支付到基本户的时候，是借：银行存款 贷：其他应付款--股东  那么支出的时候是借：其他应付款--代缴海关进口增值税--XX名字，那么科目余额表上面的余额就是其他应付款--代缴海关进口增值税--XX名字的余额为负3万，不会平啊

罗老师 解答

2018-12-14 16:53

本来就应该不平，你们有收取你们代为支付的3万，收取了才平