老师好，分公司要注销，其他应付款近一百万，怎样把账冲平，不交企业所得税？

宝贝芮 追问

2018-12-11 19:43

不是

宝贝芮 追问

2018-12-11 20:01

老师，如果是股东的情况下如何操作？

小西老师 解答

2018-12-11 20:02

你好，可以先向股东借现金，然后用现金还掉这个其他应付款，最好把股东的其他应付款转为实收资本。注销的时候交点印花税就好了。

宝贝芮 追问

2018-12-11 20:03

转成实收资本需要什么手续吗？

宝贝芮 追问

2018-12-11 20:07

老师，我可以做成营业外收入吗？会计分录怎么做？

小西老师 解答

2018-12-11 21:52

你好，转为实收资本不用什么手续，直接做个账面处理就可以了。
借：其他应付款-xx（股东）   
   贷：实收资本-xx股东

小西老师 解答

2018-12-11 21:54

也可以做成收入
借：其他应付款-xx 
     贷：其他营业外收入
             应交税费-应交增值税-销项税额

但是确实为收入的话，还要交所得税。所以转为实收资本，交一点点印花税，较为划算。