老师，我公司是小规模公司，公司从开业到现在没有收入，没有现金也没有银行存款，全部费用是只有工资，报表当中只有其他应付款，工资一直挂在其他应付款中。其他应付款是法人的借款。现在公司要注销，报表提交到税务所，说是要冲平，不然要交税，那其他应付款应该怎么做分录？怎么冲销掉，不用交税，不用交企业所得税、个税等。谢谢。

解答

2017-11-30 23:09

您好，一般情况下，借；其他应付款，贷：营业外收入-不再支付的应付款项。之后借；营业外收入-不再支付的应付款项，贷：本年利润。之后，借；本年利润，贷；利润分配-未分配利润。冲减原来的亏损，不用交企业所得税，和个税了。

解答

2017-11-30 23:13

您好，可以开个收款收据，作为投资投入，借；其他应付款，贷；实收资本。但是需要交印花税。不需要交企业所得税和个税了。

解答

2017-11-30 23:17

财务报表是零处理，全部是零，这样提交注销报表，至于欠工资，注销后由老板私下支付处理

薄荷叶 追问

2017-11-30 23:20

那公司注销，实收资本挂在报表上面，不需要冲回么？其他应付款转到实收资本，附件凭证需要做什么？

解答

2017-11-30 23:23

您好，注销时，实收资本，和利润分配中的亏损暂时不处理，等注销结束以后，两个一对冲就行。

薄荷叶 追问

2017-11-30 23:24

实收资本交印花税的税率多少？

解答

2017-11-30 23:25

您好，印花税率是0.05%

解答

2017-11-30 23:35

您好，可以按上面王老师的方法处理也行。

解答

2017-12-01 08:49

你好，做冲销分录借；其他应付款   贷；营业外收入
因为你账面上是有亏损的，你计入营业外收入，你账面不会有盈利，不涉及企业所得税，个人所得税的 缴纳的

解答

2017-12-01 09:28

1、需要与利润分配对冲，对冲之后有余额是应该返还老板的投资款。
2、附件是债转股协议书。
3、您说你们单位没有收入却发生 了工资费用，此款项是老板垫付的，说明老板没有实际缴纳投资款，注销前需要缴纳投资款，所以其他应付款需要转入实收资本科目。

解答

2017-12-01 09:29

你好，可以债转股，如果债务不清偿属于你的清算所得，所以税务局会要求你这边缴税。你公司开起来的时候，股东肯定有认缴的股款，现在公司注销，股东认缴的就需要实缴，你可以从这个角度看看你的财务报表。

解答

2017-12-01 09:30

如果有资本总计，上述都需要交股权注销时的印花税

解答

2017-12-01 11:30

先把实收资本补足吧，借：其他应付款-法人贷：实收资本

解答

2017-12-02 22:19

你们的实收资本到账了吗