老师们好，想请教一个问题，我单位是一般纳税人，11月有开发票开错了税率，10℅错开成了3%，12月作废不了，现在要申报11月税，是按开错了3℅的销售额填报，还是按10℅的销售额来填报

小小刘老师

职称： CMA,中级会计师,初级会计师,税务师

2018-12-11 17:39

你好，当月发现开票开错，可以作废重开，跨月了只能开具红字发票，也就是说你这个月只能按照3%的销售额先申报，然后本月再开具一张3%的红字发票将上月错开的发票冲销，再开具正确的发票

一吋失忆追问

2018-12-11 18:01

也就是说，申报11月税的时候，比开票的税多交了税。重开正确的发票了，那1月申报12月税的时候，销售额怎么填，

小小刘老师解答

2018-12-13 14:35

你好，你在12月发现开错了你肯定要先做一张红字发票，再做一张正确的发票啊。在1月申报12月的时候，税率为3%的填负数，在10%的税率下填正确的销售额。

2018-12-11 17:39:11

同学，你好大厅如果都改不了，你可以联系专管员

2023-01-13 14:06:08

去年错误发票的账务处理（假设不考虑成本结转，只考虑收入确认）去年开具 9% 税率发票确认收入时，会计分录为：借：应收账款等（含税金额）贷：主营业务收入（含税金额 ÷(1 %2B 9%) ）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（含税金额 ÷(1 %2B 9%)×9% ）今年 3 月冲红发票的账务处理冲红时，用红字做与去年确认收入时相同的会计分录：借：应收账款等（红字，含税金额）贷：主营业务收入（红字，含税金额 ÷(1 %2B 9%) ）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字，含税金额 ÷(1 %2B 9%)×9% ）今年 3 月重新开具正确发票的账务处理重新开具 13% 税率发票确认收入时，会计分录为：借：应收账款等（含税金额）贷：主营业务收入（含税金额 ÷(1 %2B 13%) ）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（含税金额 ÷(1 %2B 13%)×13% ）纳税申报冲红发票的申报在 3 月的增值税纳税申报中，对于冲红的发票，需要在 “开具红字增值税专用发票信息表” 中录入相关信息，并在增值税纳税申报表附列资料（一）中，将冲红的销售额和销项税额以负数形式填写在对应税率（9%）的栏次中，冲减当月的销售额和销项税额。重新开具正确发票的申报对于重新开具的 13% 税率的发票，在增值税纳税申报表附列资料（一）中，将销售额和销项税额填写在 13% 税率对应的栏次中，正常申报纳税。

2025-04-09 16:55:05

你好，11月份只能是开具负数发票冲销，无法作废的是的

2017-11-09 10:07:17

你好，10月直接确认收入，11月申报表为开票做负数，开票做正数

2023-12-08 16:54:47

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