我公司是做生物医学研发的，目前处于研发阶段，用于研发的原材料人工水电费，我都做在了研发支出——费用化，期末转入了管理费用，但是现在我们有开票有一部分收入，由于之前都做进了研发支出，期末结转到管理费用了，现在没有生产成本和库存，请问这种情况，我该如何调整账务

笑笑 追问

2018-12-11 17:18

分录应该怎么做呢？

笑笑 追问

2018-12-11 17:19

老板要求我做库存商品 我现在不知道该如何调整

bamboo老师 解答

2018-12-11 17:36

你那有没有库存商品
你做进管理费用的分录可以写一下嘛

笑笑 追问

2018-12-11 18:12

<div>领用原材料的时候：借：研发支出――费用化贷：原材料 月末结转到管理费用</div><div>借：管理费用――研发费用贷：研发支出――费用化支出 所以，就没有了生产成本，同时也就没有库存商品，这个月，老板让开了92万的票，具体的清单就是实验室研发的一些产品</div>

bamboo老师 解答

2018-12-11 18:14

借：管理费用――研发费用 借方红字
   贷：生产成本  借方蓝字
借：库存商品 
   贷：生产成本
结转销售成本
借：主营业务成本
   贷：库存商品

笑笑 追问

2018-12-11 18:26

那我要是直接反结账到当期修改凭证，直接把领用的原材料及人工工资，做入生产成本，这样是否可以

bamboo老师 解答

2018-12-11 18:28

如果你能直接反结账到当期修改凭证，直接把领用的原材料及人工工资，做入生产成本 那当然就更好了 不过你资产负债表跟利润表的数字就不一样了

笑笑 追问

2018-12-11 18:36

只要年报的财务报表正确就可以了吧 那实验室生产产品产生的水电费该如何处理，

bamboo老师 解答

2018-12-11 19:00

嗯 年报正确就可以了 实验室生产产品产生的水电费计入制造费用 最后进入生产成本

笑笑 追问

2018-12-11 19:10

如果这样做，我们企业的研发费用就会减少，对于企业所得税汇算清缴时研发费用的加计扣除就会有影响，请问，可以不做成本吗

bamboo老师 解答

2018-12-11 19:24

一般来说研发支出计入研发费用，形成的产品销售收入冲减研发费用。你可以少点计入成本 ，不然到时候汇算清缴也要让你调成本的。税务也不会让你多加计扣除的。