老师，我是一般纳税人，按季度预缴所得税，去年年底我计提所得税时，比税务实际申报预缴的税多计提了2000元，今年我想冲回这块多计提的所得税，该如何做会计分录。是得过“以前年度损益”这个科目吗？谢谢。

老师，我是一般纳税人，按季度预缴所得税，去年年底我计提所得税时，比税务实际申报预缴的税多计提了2000元，今年我想冲回这块多计提的所得税，该如何做会计分录。是得过“以前年度损益”这个科目吗？谢谢。

答： 你好同学。通过以前年度损益调整科目即可。

你好，老师，公司今年盈利了293713.09，第四季度计提企业所得税6034.71，但是去年亏损了180421.12，申报企业所得税时，前2个季度预缴了企业所得税税8450.94，最后一个季度，按利润计提企业所得税，但弥补去年亏损，实际应纳税所得额28988.99，符合小微企业，实际只缴纳5664.6，这样我是不是计提多了，多了的怎么做会计分录，还有多缴纳的税款，怎样处理

答： 冲掉多计提的，交缴纳做借应交税费 贷银行，你这个跨年吧，要1月冲掉吧那就做借应交税费 贷以前年度损益调整

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，去年的按季计提的印花税计提多了，今年交的少，这个通过以前年度损益调整冲回吗？另外做2021年度所得税汇算清缴这个需要调整吗？去年计提了37500，今年交了18750，所得税汇算清缴需要调吗

答： 你好同学，您小企业会计准则的话，通过利润分配，未分配利润去调整，然后你汇算清缴的时候，这个是需要调增的。