17年12月计提了所得税费用后，又调了帐，应交所得税比原来多了2000元，但是计提的所得税费用金额忘了改，预缴时还是按计提的金额缴纳了所得税，现在应交所得税科目一直有2000余额，怎么处理？一季度预缴时，我也没敢缴这2000,汇算清缴能处理掉吗？

北京菜鸟 追问

2018-04-27 21:42

做汇算清缴时，把这2000缴纳了？缴纳完再做以前年度损益调整，是这样吗？那汇算清缴时应该填在纳税调整项目里吗？应该填在哪一项里哪？

邹老师 解答

2018-04-27 21:47

你好，你是指调整之后比之前的应纳税额要多2000？

北京菜鸟 追问

2018-04-27 21:50

邹老师，我是一名菜鸟，麻烦您能否讲直白一些？这2000到底怎么缴纳？之后就是借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润？能否麻烦您完整的把这个难题给解答一下？谢谢

北京菜鸟 追问

2018-04-27 21:54

重新描述一下：17年12月，应交所得税科目余额是144238元，但是我是到大厅申报的，填表时填了142238元，现在应交所得税科目余额一直有2000元。一季度预缴时，我也没敢缴这2000,想在汇算清缴时处理掉这2000,但是又不知道应该怎么处理

邹老师 解答

2018-04-27 21:58

你好，多计提了就是这个冲销分录  
借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 
借；以前年度损益调整   贷；利润分配——未分配利润

北京菜鸟 追问

2018-04-27 22:08

不是多计提了，当时的分录：借：所得税费用 144238 贷：应交所得税 144238,缴纳时：借：所得税费用 142238 贷银行存款，银行扣款就扣了142238,是少缴了2000元，帐上一直挂着 应交所得税 2000,欠着税务局2000元没交

邹老师 解答

2018-04-27 22:32

你好，缴纳时借方是应交税费——企业所得税，而不是所得税费用 
说明你没有多计提，只是有2000没有缴纳，没有缴纳就继续挂账应交税费贷方余额就是了