我单位是一所民办大学，实行的是高校会计制度。现在学校建了自己的食堂，为师生提供饮食服务。食堂有几十个档口，每个档口发包给一个自然人，食堂消费都通过学校一卡通和支付宝支付，即收入款都是学校先代收，然后学校按照每个档口的收入提一定比例的管理费，扣除水电费，燃气费，同时食堂商户购买的原材料都是学校指定供应商，原材料款项也是学校代扣代付给供应商，余额直接转给个人。学校应该怎么确认收入和成本？按照提取的管理费确认输入，水电费，结算余额均作为代收代付？还是按照食堂餐饮收入总额确认收入，水电费，材料费，结算余额作为人工成本？档口承包人需要开具发票给学校么？

会飞的鱼 追问

2018-12-10 13:18

代收代付的水电气，还有原材料，需要签订代收代付协议么？支付给档口老板个人的金额每个月每个人都有好几万，需要代扣个税么？按照什么项目代扣？

朴老师 解答

2018-12-10 13:46

需要的，签订协议           最好是代缴代扣   如果是个体户就让他们自己申报

会飞的鱼 追问

2018-12-10 16:10

这些档口老板都没有办理个体户，如果我代扣代缴的话，按照什么项目代扣代缴

朴老师 解答

2018-12-10 16:14

要不就按照工资，要不就你们申请差额征税

会飞的鱼 追问

2018-12-10 16:24

差额增税能详细讲下么

朴老师 解答

2018-12-10 16:29

“按差额方式确定计税营业额”是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。

差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）

会飞的鱼 追问

2018-12-10 16:33

按照您的意思，我不按照提取的管理费确定计税收入，而是按照档口总收入扣减支付给档口的结算金额以后的金额作为计税收入？

朴老师 解答

2018-12-10 16:34

你好，是的哦，是这个意思

会飞的鱼 追问

2018-12-10 16:37

假如某个档口收入是100万，学校要代扣水费10万，电费10万，燃气费10万，代扣的档口购进的材料款30万，同时还要扣除收入100*20%=20万的管理费，余下20万转给档口老板个人，那我是应该以100-20=80万作为差额纳税而不是按照20万管理费纳税？

朴老师 解答

2018-12-10 16:43

是的，你付出去的水电费之类的也都有发票的

会飞的鱼 追问

2018-12-10 16:49

按照这种差额纳税模式，就等于我代扣的水、电、气、原材料也要交税？

朴老师 解答

2018-12-10 16:59

你不是有发票的吗？支出去的费用

会飞的鱼 追问

2018-12-10 19:58

代扣的水电气、原材料都没有给个人开发票，学校付出去的水电费是水电公司开了发票的

朴老师 解答

2018-12-11 09:33

对呀，所以让你做差额征税

会飞的鱼 追问

2018-12-11 10:17

我们学校是小规模纳税人，按照差额纳税的话，比按照提取的管理费交的增值税多好多，而且另外一方面，学校代扣的档口原材料款，供应商没有开发票的，我们不是入不了成本？

朴老师 解答

2018-12-11 10:22

那你就走代收代付

会飞的鱼 追问

2018-12-11 10:47

您是指的提取的管理费按照3个点交增值税，水电气，原材料代收代付，余款转给个人档口，让个人代开发票？

朴老师 解答

2018-12-11 10:57

是的，你就走代收代付就可以了

会飞的鱼 追问

2018-12-11 11:21

我也想这样，关键就是这些个人代开发票很麻烦，有好几十个人，像他们如果不注册为个体户按照什么交税

朴老师 解答

2018-12-11 11:38

自己去开票要问下税局，具体税率是多少也要咨询下，这个金额大