老师，上个月发工资时 工资表 应发合计是80000元 应扣个人社保和公积金合计7000元 应扣个人所得税税453.21（实际应扣471.23其中表格尾数差异0.02元 漏算某个员工18元 实发工资72546.79元这个情况 发工资时的会计分录怎么写？

老师，上个月发工资时 工资表 应发合计是80000元 应扣个人社保和公积金合计7000元 应扣个人所得税税453.21（实际应扣471.23其中表格尾数差异0.02元 漏算某个员工18元 实发工资72546.79元这个情况 发工资时的会计分录怎么写？

答： 发放工资 借：应付职工薪酬 —应付工资 贷：其他应收款 —社保 其他应收款—公积金 应交税费—应交个人所得税 银行存款

那我计提应付职工薪酬应发工资要减去社保和公积金，打个比方，某某员工月工资6000元，扣社保739元，扣公积金300元，应发工资是4961元，扣个税是47元，银行实发工资是4914元，这个怎么做分录？

答： 1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

发工资时发多了600元给员工，但这部份是没有计算个税的，直接在员工实发中加上的，例如：该员工应收3633元，扣除社保和个税后，应发工资是3348.49元，但是我们实际发给员工3948.49元，多发了600元，是没有计算个税的，这部份是要从下个月工资扣除的，所做的工资表应该怎么处理？

答： 您好！借应付职工薪酬 其他应收款600 贷现金等