小规模纳税人税局代开专用发票的账务处理及退回发票的账务处理

婉玲  追问

2018-12-09 16:28

代开后增值税和附加税不是立即缴税的吗，假若我3日代开的发票，10退回给税局了，那我缴纳税金的部分怎么做分录啊

欧老师 解答

2018-12-09 16:31

您好，缴纳的增值税和附加税先做计提、缴纳分录，退回后做红字分录冲销。

婉玲  追问

2018-12-09 21:22

3日代开的发票发现有误已退回税局，10日又代开了，但是金额不一致，两次代开的发票都交了增值税和附加税，那么我第一次代开的发票是要作正常的账务处理吗？如果是，那我退票后已经缴纳了的税金是如何作账务处理，当时税局说是留到什么时候抵扣

欧老师 解答

2018-12-09 21:37

您好，第一次代开退回的发票不要做账，第二次的做账，第二次开的发票税金先计提再做缴纳，多缴的税金做增值税借方和附加税借方下次再代开抵扣。

婉玲  追问

2018-12-10 10:38

多缴的税金~增值税和附加税我都做了借方，然后系统结转损益后，营业税金及附加是在借方，而且是负数来的，这是正确的吗

婉玲  追问

2018-12-10 10:38

附加税在借方，是借:主营业务税金及附加吗

欧老师 解答

2018-12-10 10:56

您好，现在用税金及附加科目，借方是正确的。

婉玲  追问

2018-12-10 10:59

那我结转损益后余额在借方而且是负数的也是没问题的吗

欧老师 解答

2018-12-10 11:04

您好， 税金及附加科目结转后应该没有余额的，税金及附加借方有余额可能是多计提了，您检查下。