老师，汇算清缴的时候如果不用补交所得税，就调表不调账，如果要补交，就表得调，也得计提所得税，下月再交？

小兔子 追问

2018-12-08 10:27

哦，3-5月计提时是借，所得税费用，贷，应交所得税，下月交税时借，应交税费―应交所得税，贷银行存款？

邹老师 解答

2018-12-08 10:30

你好，汇算清缴计提所得税，借方是以前年度损益调整，而不是所得税费用，所得税费用是当年计提当年的所得税才使用的科目

小兔子 追问

2018-12-08 10:58

当年计提所得税用所得税费用指的是第一，二，三，四季度计提的时候？

邹老师 解答

2018-12-08 10:59

你好，是的，是这个意思
汇算清缴补交的企业所得税，计提需要通过以前年度损益调整科目核算

小兔子 追问

2018-12-08 11:02

哦，然后需要补交就计提，不需要就不做帐？比如第三季度要补交，就九月计提，十月交？

邹老师 解答

2018-12-08 11:03

你好，是的，是这样的

小兔子 追问

2018-12-08 11:06

计提和补交的分录就是我上面说的分录？

邹老师 解答

2018-12-08 11:07

你好，正常季度是 
借；所得税费用     贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款
如果是汇算清缴补交
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款

小兔子 追问

2018-12-08 11:09

然后到5月结账再把以前年度损益调整转入本年利润？

邹老师 解答

2018-12-08 11:10

你好，以前年度损益调整是结转到利润分配——未分配利润