老师，您好，安评费用分3阶段支付，现在只是支付了第一阶段，估计到汇算清缴之前都拿不到发票，那之后取得发票，计入管理费用，可以在明年的税前扣除吗？

会计学堂学员 追问

2018-12-06 12:47

我听学堂老师的课，说是计入预付账款今年的发票必须在今年取得，如果在以后年度取得也不能税前扣除，有这一说法吗？

bamboo老师 解答

2018-12-06 12:51

如果在汇算清缴前取得 可以所得税前扣除

会计学堂学员 追问

2018-12-06 15:25

那像购买固定资产，今年预付了百来万，但是发票未到，在汇算清缴之前也不能取得，那也不能在明年的税前扣除吗？

bamboo老师 解答

2018-12-06 15:27

汇算清缴之前不能取得发票   不能在明年的所得税前扣除 只能申请以后年度扣除

会计学堂学员 追问

2018-12-06 15:43

以后年度扣除如何申请？

bamboo老师 解答

2018-12-06 16:37

“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。”简单地说，如果您在五年内能够取得有效凭证的，该项支出是可以追补到项目发生年度扣除的；且如果有多缴的企业所得税税款，也是可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税的。

会计学堂学员 追问

2018-12-06 18:22

意思是我今年计入预付账款，没取得发票没关系，继续在预付账款上挂着，如果以后年度取得发票了，在借固定资产，贷预付账款，然后相关费用再在取得发票当年扣除，是这个意思吗？

bamboo老师 解答

2018-12-06 18:25

如果你预付账款不转入固定资产的话  可以这么理解

会计学堂学员 追问

2018-12-06 18:40

那像安评费用呢，也可以先挂预付，以后年度取得发票再转费用，在发票取得当年税前扣除吗？

bamboo老师 解答

2018-12-06 18:41

费用发票也可以这样做的

会计学堂学员 追问

2018-12-06 19:44

好的，多谢了！

bamboo老师 解答

2018-12-06 19:45

不用谢哈 满意请给五星好评 祝你工作顺利