老师，我们公司规定，工资扣完五险一金后，只发应发工资的85%，剩余15%用于绩效考核，但这15%也是扣过个税得，这个15%到年末如果考核通过就发上，如果考核不通过就不发了，请问这个15%发的时候不用在交个税了吧？如果不发得话之前交的个税还能给补回去么？

毛毛雨 追问

2018-12-06 10:09

那我这个账务处理怎么来做呢？而且这15%到年底一起发，也是不小得金额，没关系么

佟老师 解答

2018-12-06 10:13

你的工资都是按照全额计提的吗

毛毛雨 追问

2018-12-06 10:13

老师，类似于一个这样的工资表

佟老师 解答

2018-12-06 10:15

你要是按照全额计提工资，那15%作为其他应付款处理

毛毛雨 追问

2018-12-06 10:16

就是应发工资是扣完五险一金及个税金额，但实际只发85%，剩余的15%留到年底看绩效考核再决定是否发放

毛毛雨 追问

2018-12-06 10:16

老师，全额计提是啥意思？

佟老师 解答

2018-12-06 10:18

就是你是不是100%计提进入到费用里

毛毛雨 追问

2018-12-06 10:24

老师全额计提，会计分录要怎么写啊？您能根据我发您的表帮我看一下么

佟老师 解答

2018-12-06 10:30

一、企业计提工资

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

二、工资发放

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款
其他应付款-15%部分

毛毛雨 追问

2018-12-06 10:33

等发放15%得时候
借其他应付款 贷银行存款，那15%不发得部分记入营业外收入么？

佟老师 解答

2018-12-06 10:35

那15%不发得部分记入营业外收入么？
不发放时不是计收入，跟你企业业务这个无关，冲减应付职工薪酬
借：其他应付款
      贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
 贷：管理费用

毛毛雨 追问

2018-12-06 10:47

老师，老板得意思是如果这部分不发的话，扣的个税在补给个人，这个怎么操作比较合规，税务那边不调整

佟老师 解答

2018-12-06 10:48

这个你只能算到下月工资里了，当多发点工资给员工

毛毛雨 追问

2018-12-06 10:50

多发工资不就又要多交税了呢

佟老师 解答

2018-12-06 10:51

那这个没办法，要不你通过什么形式发给员工呢