老师：应付帐款和预收帐款期末余额是负数？要调表和调分录吗？这个要怎么调呀？

蒋飞老师 解答

2018-12-04 18:19

你好！
1.. 应付帐款负数，填写在预付账款
2.预收帐款期末余额是负数，填写在应收账款

蒋飞老师 解答

2018-12-04 18:20

这就是资产负债表的填写方法，不用调账的

西红柿 追问

2018-12-04 18:31

老师：比如说：应收帐款是-50328，那填在预付帐款里也是填-50328还是50328呢？

蒋飞老师 解答

2018-12-04 18:38

预付帐款里填50328

蒋飞老师 解答

2018-12-04 18:38

预收帐款里填50328

西红柿 追问

2018-12-04 18:42

不好意思，老师我说错了，应付帐款是期末余额是-50328，那么在预付帐款里是填正的50328，对吧？不是负数的


2.那预收帐款里是-10328，那么在应收帐款里填的是正的10328，对吧？

3.老师：为什么预收帐款会出现负数，这是怎么引起的呢？

蒋飞老师 解答

2018-12-04 18:46

向客户发货发多了。

蒋飞老师 解答

2018-12-04 18:48

收钱
借：银行存款100
贷：预收账款100

发货
借：预收账款116
贷：主营业务收入100
应交税费-应交增值税16

蒋飞老师 解答

2018-12-04 18:49

预收账款负16（116-100）

西红柿 追问

2018-12-04 19:31

老师：那预收帐款的余额变成-16，不用做帐务处理吗？直接改资产负债表，把预收帐款-16，填到应收帐款+16,是吗？

蒋飞老师 解答

2018-12-04 19:35

对的，直接填写资产负债表就可以了，不调账了