老师您好，我们之前购进原材料，发票没到，做的借：原材料 100万贷：应付账款-暂估入库100万，现在快年底了，是不是要调回来，如果调回来，是不是做相反分录就可以？

???? 蓉 追问

2018-12-04 12:16

因为以后不想做暂估了，等到发票来了再做账，这样可以冲吗？

meizi老师 解答

2018-12-04 12:24

你不做账，你实际有库存不销售吗？可以先做暂估，发票来冲暂估

???? 蓉 追问

2018-12-04 12:34

那这样做，年底要不要做纳税调整呢？

meizi老师 解答

2018-12-04 12:47

如果你没发票！次年汇算5月之前就要调增交企业所得税

???? 蓉 追问

2018-12-04 12:54

好的，老师再问一下。我们公司是西安的，有11个员工。税务网上有残保金核定项目，没有核定金额。我们公司是2017年8月成立的，要不要交2017年的残保金？

meizi老师 解答

2018-12-04 13:04

你好，你有核定就需要交 残疾人保证金的！一般是按年来交！看你税局核定时间申报

???? 蓉 追问

2018-12-04 13:07

那老师怎么交呢，按什么比例？

???? 蓉 追问

2018-12-04 13:07

申报时间到2019年了

meizi老师 解答

2018-12-04 14:25

你好 应缴费额＝（上年度单位在职职工人数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本单位职工年平均工资 你可以去看看残保金的课程和申报课程 学堂有讲解的https://www.acc5.com/search.php?word=残保金

???? 蓉 追问

2018-12-04 14:37

那2017年8月公司成立，只有四个月，也是这样算吗？

meizi老师 解答

2018-12-04 14:38

你好 是的 按你实际发生的来算

???? 蓉 追问

2018-12-04 14:39

那这个公式算下来是每年交的费用吧

meizi老师 解答

2018-12-04 14:47

残保金就是按年来算的  按你实际的人数和平均工资来算