老师 税务的罚款和滞纳金都计入营业外支出是不是

哲哲 追问

2018-12-04 08:54

老师这是被税务查着补17年的税，这样怎么做凭证

哲哲 追问

2018-12-04 08:54

老师这是查着罚17年的税，怎么做凭证

彩丽老师 解答

2018-12-04 08:57

补交17年12月的增值税，有罚款和滞纳金，分录是：
借：应交税费-增值税   贷：银行存款
借：以前年度损益调整（罚款+滞纳金）   贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润   贷：以前年度损益调整（罚款+滞纳金）

哲哲 追问

2018-12-04 08:59

老师这是补缴的附加税和罚款怎么做账

彩丽老师 解答

2018-12-04 09:04

补计提       借：借：以前年度损益调整（城建税+教育费附加+**） 贷：应交税费-城建税/**
缴纳税费    借：应交税费-城建税/**  贷：银行存款
缴纳罚款及滞纳金    借：以前年度损益调整（罚款+滞纳金） 贷：银行存款
结转到未分配利润    借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整（罚款+滞纳金+城建税+教育费附加+**）

哲哲 追问

2018-12-04 09:09

老师像这样，17年的报表怎么处理

彩丽老师 解答

2018-12-04 09:11

这个不用改17年的报表

哲哲 追问

2018-12-04 09:12

老师什么情况下进以前年度损益调整

彩丽老师 解答

2018-12-04 09:13

跨年且涉及到损益类科目的，就需要用以前年度损益调整

哲哲 追问

2018-12-04 09:26

老师应交增值税下一级科目记入什么

彩丽老师 解答

2018-12-04 09:28

你公司是小规模还是一般纳税人？
小规模 ： 应交税费-增值税
一般纳税人： 应交税费-应交增值税-未交增值税

哲哲 追问

2018-12-04 09:31

老师未交增值税和转出未交增值税区别是什么

彩丽老师 解答

2018-12-04 09:42

如果月末要做结转增值税的分录，就会用到未交增值税和转出未交增值税。可以参考这个图片理解

哲哲 追问

2018-12-04 10:03

老师我补缴17年12月的增值税是不是也要先计提

彩丽老师 解答

2018-12-04 10:07

增值税是价外税，确认收入的时候就需要价税分离，不存在计提

哲哲 追问

2018-12-04 10:10

那这样我的应交税费这不就不平了？

彩丽老师 解答

2018-12-04 10:12

如果你帐不平，说明你去年在做确认收入的时候分录做错了。
正常确认收入应该这样做   借：银行存款 /应收账款   贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税-销项

哲哲 追问

2018-12-04 10:15

老师去年没有做收入，这是今年被税务查到才罚的

彩丽老师 解答

2018-12-04 10:18

那么你需要补做确认收入的会计分录。
借：银行存款 /应收账款        贷： 以前年度损益调整   应交税费-应交增值税-销项
借：以前年度损益调整    贷： 利润分配-未分配利润